Bu xidmət 2019-cu ildə PDF və Excel formatlarında UTII bəyannaməsini avtomatik doldurmağa, hesablamağa və yaratmağa imkan verir. MMC və fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulmuşdur (işçilərlə və ya işçisiz).
Kim kirayə verir
UTII-də olan bütün fərdi sahibkarlar və təşkilatlar bəyannamə təqdim etməlidirlər. UTII vergisi fəaliyyətin həyata keçirilib-keçirilməməsindən asılı olmayaraq ödənildiyi üçün istənilən halda hesabat vermək lazımdır.
Son tarixlər
UTII üçün vergi dövrü dörddəbirdir. Buna görə də, UTII bəyannaməsinin hər rübün nəticələrinə əsasən ildə 4 dəfə təqdim edilməsi tələb olunur. Təqdimat üçün son tarix növbəti rübün birinci ayının 20-dən gec olmayaraq.
Pulsuz vergi məsləhəti
Hara təqdim etmək
Fərdi sahibkarlar və təşkilatlar UTII bəyannamələrini faktiki iş yerindəki vergi orqanına təqdim etməlidirlər.
İş yerini birmənalı şəkildə müəyyən etmək mümkün olmayan hallar (paylayıcı ticarət, malların daşınması və s.) istisna olmaqla. Belə hallarda fərdi sahibkarlar EIT bəyannamələrini yaşadıqları yer üzrə Federal Vergi Xidmətinə və yerləşdikləri yer üzrə (hüquqi ünvan) təşkilatlara təqdim edirlər.
Təqdimetmə üsulları
Bəyannamə təqdim etməyin üç yolu var: kağız formada şəxsən və ya nümayəndəniz vasitəsilə, əlavələrin siyahısı ilə poçtla, həmçinin EDI (elektron sənəd dövriyyəsi) operatorları vasitəsilə İnternet vasitəsilə elektron şəkildə.
2019-cu ilin 1-ci rübü üçün UTII bəyannaməsi, vergini hesablayarkən onlara hesablanmış gəlirin məbləğini rəhbər tutan vergi ödəyiciləri üçün rüblük hesabatdır. 2019-cu ilin ilk hesabat dövrünün sonunda bütün vahid vergi ödəyiciləri vergi idarəsinə UTII bəyannaməsini təqdim etməlidirlər. Bəyannaməni səhvsiz necə dolduracağınızı sizə xəbər verəcəyik.
Bütün “hesablanmış” vergi ödəyiciləri hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi üzrə rüblük hesabat təqdim etməlidirlər. 2019-cu ilin 1-ci rübü üçün UTII bəyannaməsi istisna deyil.
2019-cu ildə UTII Bəyannaməsinin təqdim edilməsi üçün son tarixlər
Hesabatlar hesabat ayından sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq təqdim edilir. Ancaq 2019-cu ildə bu tarixlərin çoxu həftə sonlarına düşür - buna görə də tarixlər aşağıdakı kimi təxirə salınır:
2019-cu ilin 1-ci rübü üçün UTII bəyannaməsi: yeni forma
Bəyannamə forması və onun doldurulması qaydası Federal Vergi Xidmətinin 07.04.2014-cü il tarixli ММВ-7-3/353 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.
Qeyd! Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin əmri ilə 26 iyun 2018-ci il tarixli N ММВ-7-3/414@ əmri ilə yeni bəyannamə forması təsdiq edilmişdir. Dəyişikliklərin mahiyyəti ondan ibarətdir ki, indi o, istifadə olunan nəzarət-kassa aparatı haqqında məlumatların doldurulması formasını ehtiva edir: bu məlumatlara əsasən, verginin məbləğini azalda bilərsiniz. Yenilənmiş bəyannamənin yeni 4-cü bölməsi belə görünür.
Kassa aparatlarının alınmasına sərf olunan məbləğlər də 3-cü bölməyə - xüsusi yaradılmış 040 sahəsinə daxil edilməlidir.
Forma haqqında danışarkən, onu da qeyd etmək lazımdır ki, sənəd PDF və ya TIF faylları şəklində hazırlanır, çünki onlar maşınla oxuna bilər. Bu o deməkdir ki, nümunə axtararkən, sorğunu "UTII bəyannaməsi 2019, pulsuz yükləmə forması" kimi tərtib edərkən Excel-dən istifadə etməyin - onu PDF və ya TIF ilə əvəz edin. Həmişə olduğu kimi, UTII bəyannamə forması 2019 (forma) məqalənin altında yüklənə bilər.
İşçilərin sayı 100 nəfərdən çox olduqda, bəyannamə yalnız elektron qaydada təqdim olunur.
UTII bəyannaməsi 2019-cu ilin 1-ci rübü: hara təqdim etmək lazımdır
UTII bəyannaməsini ya qeydiyyat yerində, ya da sahibkarlıq fəaliyyəti yerində təqdim edirlər. Yerləşdiyi yerdə (və ya fərdi sahibkarlar üçün qeydiyyatda) Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etmək tələbi yalnız təşkilat və ya fərdi sahibkar aşağıdakılarla məşğul olduqda təqdim olunur:
- çatdırılma və paylama ticarəti;
- sərnişin və yük daşımaları;
- reklam yerləşdirilməsi.
Bir vergi idarəsinin yurisdiksiyasına daxil olan ayrı-ayrı bölmələr varsa, yalnız bir UTII bəyannaməsi təqdim etməlisiniz.
Şəhərin müxtəlif ərazilərində və ya ondan kənarda ayrı-ayrı bölmələr açarkən bir çox mübahisəli məsələlər ortaya çıxır. Bu halda hesabatlar hara təqdim edilməlidir və yurisdiksiyasında fəaliyyət göstərən hər bir vergi orqanında yenidən qeydiyyatdan keçmək lazımdırmı?
Federal Vergi Xidmətinin 02/05/2014-cü il tarixli GD-4-3/1895 nömrəli məktubunda verilən izahatlara əsasən, təşkilat sahibkarlıq fəaliyyətinin aparıldığı ərazinin idarəsində olan hər bir vergi orqanında qeydiyyatdan keçməyə borcludur. ayrı bir bölmə yerləşir. Bu Federal Vergi Xidmətinə rüblük hesabat təqdim etmək lazımdır. Məsələn, On yeddinci Arbitraj Məhkəməsinin 09.09.2014-cü il tarixli 17AP-10551/2014 saylı Qətnaməsində hakimlər Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 83-cü maddəsinə əsasən, ayrı-ayrı bölmələri fəaliyyət göstərdikləri yerdə qeydiyyata almaq lazımdır. Bu vəziyyətdə UTII-dən istifadə edən təşkilatlar qeydiyyat yerindəki hər bir vergi idarəsinə bəyannamə təqdim etməlidirlər.
UTII 2019 Bəyannaməsi: nümunə doldurulması
Yenilənmiş bəyannamə formasında bəzi səhifələrdə ştrix-kodlar dəyişdirilib. Dəyişikliklər belə görünür:
- Başlıq səhifəsində 0291 4015 nömrəsi 0291 5012 ilə əvəz edilmişdir;
- 0291 4022 1-ci bölmə 0291 5029 ilə əvəz olundu;
- 0291 4039 2-ci bölmə 0291 5036 nömrəsi ilə əvəz olundu;
- 0291 4046 3-cü bölmə 0291 5043 nömrəsi ilə əvəz edilsin.
Başlıq səhifəsi
Hesabatın üz qabığı bütün vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulmalıdır. Hər vərəqin yuxarı hissəsində hüquqi şəxsin VÖEN və KPP üçün sahələr var. Sahibkarlar yalnız VÖEN-i göstərirlər. “Tənzimləmə nömrəsi” sahəsi də doldurulmalıdır. Əgər hesabat əsasdırsa, o, “0--” işarəsi ilə qeyd edilməlidir. Yenilənmiş məlumatı təqdim edərkən onun kəmiyyətindən asılı olaraq “1--”, “2--” və s.
UTII bəyannaməsində vergi dövrü hər rüb üçün ayrıca verilir:
- 21 — 1-ci rüb üzrə hesabat;
- 22 — 2-ci rüb üzrə hesabat;
- 23 — 3-cü rüb üzrə hesabat;
- 24 - 4-cü rüb üçün hesabat.
Beləliklə, 1-ci rüb üçün hesabat veririksə, kodu 21 daxil edirik. Vergi dövrünün aid olduğu hesabat ilini göstərmək üçün ayrıca sahə verilir.
Sonda təşkilat rəhbərinin və ya fərdi sahibkarın məlumatlarını, habelə şəxsi imzasını və hesabat tarixini göstərmək üçün sahələr var.
UTII bəyannaməsinin 1-ci bölməsi
Birinci bölmədə 2 və 3-cü bölmələrdə hesablanmış ödənilməli vergi məbləğləri əks etdirilir. Fəaliyyət yurisdiksiyası müxtəlif vergi müfəttişlikləri olan ərazilərdə həyata keçirilmişdirsə, vergi məbləği hər bir OKTMO üçün müəyyən edilir. Bu dəyəri ümumi vergi məbləğində tapmaq üçün 3-cü bölmənin 050-ci sətirindəki göstərici bir OKTMO üçün vergi məbləğinin vergi dövrü üçün ümumi UTII-yə nisbəti ilə vurulur.
Hesabatın doldurulması qaydalarına gəldikdə, aşağıdakıları nəzərə almalısınız:
- OKTMO kodu 11 simvoldan azdırsa, o zaman xanalar soldan sağa doldurulur və boş yerlərin olduğu xanalarda tire qoyulur (25003451- - -). Eyni şey VÖEN-ə də aiddir;
- Bəyannaməni kompüterdə doldurarkən və onu printerdə çap edərkən, tanış işarələr və tirelər üçün dəyərlər yoxdursa, çərçivələrin olmamasına icazə verilir.
UTII bəyannaməsinin 2-ci bölməsi
İkinci bölmə hər bir biznes fəaliyyəti növü və hər bir OKTMO üçün doldurulmalıdır. Bəyannamənin doldurulması Qaydasının 5.1-ci bəndinə əsasən, fiziki göstəricinin dəyərinin müəyyən edilmiş həddi keçməməsi üçün hər bir obyekt üzrə ikinci bölməni doldurmaq lazımdır.
Nəzərə alın ki, bəyannamədə daxil edilməli olan bütün kodları onun doldurulması Qaydasına əlavələrdə tapa bilərsiniz. Onlar OKVED2 kodları ilə üst-üstə düşmür, məsələn:
- 01 - məişət xidmətləri;
- 02 - baytarlıq xidmətləri və s.
Əsas gəlirlilik göstəriciləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsi ilə müəyyən edilir. Fiziki göstərici sənədlərə görə ərazi, işçilərin sayı, nəqliyyat vasitələri, oturacaqlar və ya pərakəndə satış yerləridir. Vergi hesablamaq üçün K1 və K2 əmsallarına ehtiyacınız olacaq. 2019-cu il üçün K1 1.915-dir. Son iki illə müqayisədə bu, artıb. K2 yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edildiyi üçün vergi idarənizlə dəqiqləşdirilməlidir.
UTII bəyannaməsinin ikinci bölməsində qeydiyyat və ya qeydiyyatdan çıxma tarixini göstərməli olduğunuz sütunlar var. Onlar rüb ərzində yeni qeydiyyatdan keçmiş təşkilatlar və ya ilin sonuna qədər UTII-də icazə verilən fəaliyyəti dayandırmış şəxslər tərəfindən doldurulmalıdır. Bu hallarda vahid verginin vergi bazası işlənilmiş təqvim günlərinin sayına uyğunlaşdırılır. Natamam bir ay üçün vergi bazasını hesablamaq üçün onun dəyərini aydakı təqvim günlərinin sayına bölmək və faktiki işlənmiş günlərə vurmaq lazımdır.
Ay üçün vergi bazası tanınmış düstura görə hesablanır: fiziki göstərici və K1 və K2 əmsalları ilə əsas gəlirliliyin məhsulu.
Dörddə bir məbləği tapmaq üçün bütün üç ayın nəticələrini toplamalı və sonra bu məbləği 15% vergi dərəcəsinə vurmalısınız. Nəticə 110-cu sətirdə göstərilir.
2-ci bölmədə UTII bəyannamə formasına 105-ci sətir əlavə edilmişdir "Vergi dərəcəsi". Bu, regional aktlardan götürülmüş vahid vergi dərəcəsini və ya Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun səlahiyyətli orqanları tərəfindən bölgədə xüsusi şərtlər yaratmadığı təqdirdə Vergi Məcəlləsində göstərilən 15% dərəcəsini göstərməlidir.
UTII bəyannaməsinin 3-cü bölməsi
Üçüncü bölmədə əvvəlcə vergi ödəyicisinin xüsusiyyətlərini göstərməlisiniz. Bu, sığorta haqları üzrə verginin azaldılması üçün edilir. İşçiləri olmayan sahibkarlar rüb ərzində faktiki olaraq özləri üçün köçürülmüş sığorta haqlarının tam məbləğində vergini azalda bilərlər. 3-cü bölmənin 005-ci sətrində 2 kodu qoyurlar. İşçiləri olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar vergini yalnız 50%-ə qədər azalda bilərlər. Onların kodu 1-dir. İşçiləri olan sahibkarlar özləri üçün ödənilmiş sığorta haqlarını azalma məbləğinə daxil edə bilməzlər. Bu məsələ ilə bağlı səlahiyyətli orqanların mövqeyi Maliyyə Nazirliyinin 13 sentyabr 2013-cü il tarixli 03-11-09/37786 nömrəli məktubunda təqdim olunur.
010-cu sətirdə bütün tamamlanmış ikinci bölmələrin 110-cu sətirlərinin cəmini qoymalısınız (bütün OKTMO və fəaliyyət növləri üçün). 020 və 030-cu sətirlərdə ödəyicilərin hər bir kateqoriyası rüb ərzində köçürülmüş sığorta haqlarını əks etdirir. İşçilərə ödəniş edən ödəyicilər üçün 020-ci sətirə Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna ayırmalardan əlavə aşağıdakılar daxildir:
- xəstəliyin ilk üç günü üçün işəgötürənin hesabına ödənilən müvəqqəti əlillik müavinətləri (istehsalatda bədbəxt hadisə nəticəsində xəstəlik istisna olmaqla);
- rüb ərzində lisenziyası olan sığorta təşkilatlarına köçürülmüş işçilərin könüllü şəxsi sığortası üçün ayırmalar. Bu məbləğlər UTII-ni yalnız sığorta ödənişi ilk üç gün ərzində işçinin müvəqqəti əlilliyi üçün işəgötürənin hesabına ödənilən müavinətlərin məbləğindən çox olmadıqda azaldır.
040-cı sətirdə kassa aparatının alınması xərclərini göstərin. Bu xərclər UTII məbləğini azaldır. Buraya 4-cü Bölmənin 050-ci sətirlərindəki bütün dəyərlərin cəmi daxil edilməlidir.
050-ci sətirdə ödənilməli olan verginin məbləği çıxılmaqla ödənişlər və nəzarət-kassa aparatlarının alınması üçün xərclər əks etdirilir (sətir 040).
UTII bəyannaməsinin 4-cü bölməsi
Bu, bəyannamənin yeni bölməsidir, burada yalnız fərdi sahibkarlar məlumatları daxil edir (təşkilatlar onu doldurmağa ehtiyac yoxdur, tire əlavə olunur).
Sətirlər çox sadə şəkildə doldurulur:
- 010 — kassa modeli (kassa aparatına daxil olmasına əmin olun);
- 020 — kassa aparatının seriya nömrəsi (bunu sənədlərdə axtarın);
- 030 — CCP qeydiyyat nömrəsi (müfəttişlik tərəfindən təyin edilir);
- 040 — qeydiyyat tarixi;
- 050 - kassa aparatlarının alınması xərcləri (maksimum 18.000 rubl).
UTII-də sıfır hesabat
Hesablama sıfır hesabat verməyi nəzərdə tutmur. Fəaliyyət həyata keçirilmirsə, onun başa çatdığı gündən beş gün ərzində vergi orqanına uçotdan çıxarılması üçün ərizə təqdim etmək lazımdır. Bu edilmədikdə, vergi idarəsi qeydiyyatdan çıxmaq üçün ərizə təqdim olunana qədər UTII-ni əvvəlki rübün əsas gəlirliliyinə və fiziki göstəricilərinə uyğun olaraq tam olaraq hesablayacaqdır. Faktiki gəlirin olmaması vergi ödəməmək üçün səbəb deyil. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin bu məsələ ilə bağlı mövqeyi 15 aprel 2014-cü il tarixli 03-11-09/17087 nömrəli məktubda təqdim olunur.
Hesablanmış gəlir üzrə vahid verginin vergi ödəyicisi rüblük UTII bəyannaməsini təqdim etməli və təxmin edilən vergi məbləğini ödəməlidir. Bəyannamənin doldurulması, bilməli olduğunuz müəyyən xüsusiyyətlərə malikdir. UTII bəyannaməsinin necə düzgün doldurulacağına baxaq.
Diqqət! Bir neçə növ fəaliyyət həyata keçirilirsə, onda 2-ci bölmədə müvafiq sayda vərəqləri doldurmaq lazımdır.
Səhifə 020-də siz biznesin ünvanını göstərməlisiniz. Bu halda, bu sahələri KLADR abreviaturalarının arayış kitabına uyğun olaraq doldurmaq lazımdır.
Sizi maraqlandıra bilər:
SZV-M forması: 2019-cu ildə doldurma nümunəsi
Sonra, 040-cı səhifədə, 010-cu səhifədə seçilmiş fəaliyyət növünə uyğun gələn əsas gəlirlilik haqqında məlumatları daxil edirik.
Sonra 2018 K1 və K2 üçün UTII əmsallarını göstəririk:
- K1, səhifə 050, bütün bölgələr üçün qanunla müəyyən edilmiş federal əmsaldır. Adətən hər il quraşdırılır.
- 2017-ci il üçün K1 deflyator əmsalının dəyəri 1,798-dir.
- 2018-ci ildən K1 əmsalı 1,868 səviyyəsində müəyyən edilib və 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün hesabatdan tətbiq ediləcək .
- K2, səhifə 060 – yerli səviyyədə təyin edilmiş əmsal. Bu barədə vergi idarənizdə məlumat əldə etməlisiniz; Və ya bölgənizi göstərən nalog.ru rəsmi vergi saytına gedin - K2 əmsalını öyrənəcəksiniz.
070-090 sətirləri eyni şəkildə doldurulur:
- 2-ci sütunda hesablanmış fiziki göstəricinin dəyərini göstəririk - bu kvadrat görüntülər, insanların sayı və s.
- 3-cü sütunda fəaliyyət hesablaşma dövrünün ayının əvvəlindən həyata keçirilirsə, tire qoyuruq. Fəaliyyət cari ayda başlayıbsa və ya başa çatıbsa, işlənmiş günlərin sayı göstərilir.
- 4-cü sütun hesablanmış dəyərdir, biz 2-ci bölmədən 040*sətir 050*sətir 060-ı çarpırıq, sonra 2-ci bölmədəki fiziki göstəricinin dəyərinə vururuq;
Diqqət! Ay tam işlənməyibsə, 4-cü sütunu hesablamaq üçün işlənmiş günlərin sayını hesablamaq lazımdır. Bunu etmək üçün 4-cü sütunun cəmini hesablaşma ayındaki günlərin sayına bölün və işlənmiş günlərin sayına vurun.
Misal.
Təşkilat martın 17-də işə başlayıb - bu, martda 15 iş günüdür. 4-cü sütunda 58255 dəyərini aldıq. Mart ayında 31 gün var, buna görə də martın 1 günü üçün 58255/31 = 1879,19 olacaq. İndi dəyəri işlənmiş günlərin sayına vururuq: 1879.19*15=28188.
100-cü səhifədə 4-cü sütunun cəmi dəyərini daxil edirik, səhifə 070+080+090.
105-ci səhifədə vergi dərəcəsini yazırıq. 2017-ci ildən bəri məmurlar dərəcəsi 15% -dən aşağı dəyərə dəyişdirmək imkanı təqdim etdilər. Bunlar. regionlar üçün güzəştlər tətbiq etmək. Buna görə də, vergi idarənizdə dərəcəsini yoxlamalısınız.
Səhifə 110 düsturla hesablanır: 100-cü səhifədə göstərilən 4-cü sətir 070-090 sətirlərinin cəmi 105-ci səhifədəki vergi dərəcəsinə vurulur və 100-ə bölünür.
Bölmə No 3: verginin hesablanması
Yuxarıda VÖEN və KPP, həmçinin növbəti səhifə nömrəsini göstərməlisiniz.
- Səhifə 005-də vergi ödəyicisinin xüsusiyyətləri göstərilir:
- Fərdi sahibkar və ya MMC işəgötürəndirsə və işçilərinə ödəniş edirsə.
Fərdi sahibkar işçisiz işləyirsə.
010-cu sətirə biz 2-ci bölmənin 110-cu sətri üzrə alınan verginin məbləğini köçürüürük. Əgər bir neçə bölmə 2 doldurulmuşdursa, onda bütün dəyərləri toplamaq lazımdır.
020-ci səhifədə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş xərclərin, töhfələrin və ödənişlərin məbləği, Art. vergitutma bazasını azaldan 346.32-ci maddənin 2-ci bəndi. Əslində, bura işçilərin maaşlarından ödənilən töhfələr və s.
Diqqət! 030-cu səhifədə biz hesabat dövründə fərdi sahibkarlar tərəfindən Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və icbari tibbi sığortaya köçürdüyü sabit ödənişlərin məbləğini, habelə 300 mindən çox olan 1% -ni daxil edirik.
020 və 030-cu sətirlərə hesabat dövründə faktiki olaraq köçürülmüş və eyni dövr üçün hesablanmamış töhfələrin məbləğləri daxildir. Beləliklə, məsələn, birinci rüb üçün yanvardan mart ayına qədər olan dövrdə cari hesabdan keçən məbləğləri nəzərə alırıq.
- Son vergi məbləği 040-cı səhifədə göstərilir, 005-də göstərilən atributdan asılı olaraq hesablanır:
- Əgər “2” göstərmisinizsə, onda səhifə 040=səhifə 010-səhifə 020-səhifə 030. p.040 dəyəri sıfırdan az ola bilməz, ona görə də fərq mənfi olarsa, onu “0” olaraq təyin edin. Bu, vergi məbləği ödənilən töhfələrdən az olduqda baş verə bilər.
İndi 1-ci bölmənin 020-ci səhifəsində alınan vergi məbləğini göstəririk.
Diqqət! Rübdə özünüz üçün sabit fərdi sahibkar töhfələrini ödəyərkən, təxmin edilən vergi məbləğini sıfıra endirmək üçün kifayət qədər ödəyin. Artıq ödənişlər digər dövrlərə keçirilmir.
Hesabat verməməyə görə cərimələr
Hesabatların təqdim edilməməsinə və ya vergilərin ödənilməməsinə görə cərimələr:
- Vergi ödəyicisi UTII vergisini ödəyibsə, lakin bəyannamə təqdim etməyibsə, cərimə 1000 rubl olacaq.
- Vergi ödənilməmişdirsə, gecikmədən sonra keçən hər tam və ya natamam ay üçün cərimə hesablanmış məbləğin 5% -ni təşkil edəcəkdir. Bu halda, minimum məbləğ 1000 rubl, maksimum isə təxmin edilən vergi məbləğinin 30% -dən çox ola bilməz.
Hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi ödəyiciləri hər rüb öz fəaliyyətləri haqqında hesabat verirlər, ona görə də onlar üçün illik bəyannamə anlayışı yoxdur. Bu yazıda 2017-ci il UTII bəyannaməsinin hansı formada təqdim olunduğunu və necə doldurulduğunu anlayacağıq.
2016-cı ilin 4-cü rübü üzrə hesabat
2016-cı ilin 4-cü rübü üçün UTII bəyannaməsi 20 yanvar 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Bu hesabatın forması Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 4 iyul 2014-cü il tarixli N ММВ-7-3/353@ əmri ilə təsdiq edilmişdir.
Diqqət yetirin: 2017-ci ilin 1-ci rübü üçün UTII bəyannaməsi, yəni. 2017-ci il aprelin 1-dən aprelin 20-dək olan müddətdə və daha sonra aşağıda tapa biləcəyiniz yeni formadan istifadə etməklə təqdim olunur.
2016-cı ilin 4-cü rübü üçün UTII bəyannaməsi 2017-ci ilin 1-ci rübünün sonundan sonra qüvvəyə minəcək yenidən çox fərqlənmir, buna görə də gələcəkdə nümunə kimi istifadə edilə bilər.
Bəyannamənin baş səhifəsi aşağı sağ sahə istisna olmaqla, vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur. Səhifənin yuxarı hissəsində təşkilatın VÖEN və KPP (fərdi sahibkarlar - yalnız VÖEN) göstərilir.
İlkin bəyannaməni təqdim edərkən “Tənzimləmə nömrəsi” sahəsinə “0--” daxil edin. Əgər yenilənmiş hesabat sonradan təqdim edilirsə, o zaman sayından asılı olaraq “1--”, “2--” və s. qeyd edin.
Hər rüb üçün bəyannamədə vergi dövrü fərqli olacaq:
- 21 - 1-ci rüb üçün;
- 22 - 2-ci rüb üçün;
- 23 - 3-cü rüb üçün;
- 24 - 4-cü rüb üçün.
Bizim vəziyyətimizdə 24 kodu daxil edilir. Bundan əlavə, vergi dövrünün aid olduğu hesabat ilini göstərməlisiniz, yəni. 2016.
“Qeydiyyat yerində (kod)” sahəsinə xüsusi diqqət yetirin. Fakt budur ki, UTII ödəyicisi fərdi sahibkarın və ya MMC-nin qeydiyyatına deyil, fəaliyyət yerindəki müfəttişliyə hesabat verir. Fəaliyyət yeri və qeydiyyat yeri üst-üstə düşə bilər, onda onlar bir yoxlamanın səlahiyyətinə düşürlər. Bir vergi ödəyicisi bir müfəttişlikdə qeydiyyatdadırsa, lakin başqa bir Federal Vergi Xidmətinin yurisdiksiyasında olan ərazidə UTII altında fəaliyyət göstərirsə, o, iki vergi orqanında qeydiyyata alınır.
Qeydiyyat yerinin kodu doldurulma təlimatına 3 nömrəli Əlavədən seçilir, xüsusən:
- 120 - fərdi sahibkarın yaşayış yeri üzrə;
- 214 - ən böyük vergi ödəyicilərindən biri deyilsə, Rusiya təşkilatının yerləşdiyi yerdə;
- 310 - Rusiya təşkilatının iş yerində;
- 320 - fərdi sahibkarın fəaliyyət göstərdiyi yer üzrə.
1-ci bölmədə büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği göstərilir, yəni. artıq fərdi sahibkarlar və/və ya işçilər üçün sığorta haqları ilə azaldılmışdır. Eyni zamanda, müxtəlif yerlərdə UTII-dən istifadə edərək fəaliyyət göstərsəniz, formada fərqli OKTMO kodlarını doldurmaq üçün sahələr var.
2-ci bölmənin 010-cu sətirində hesabatların doldurulması qaydasına 5 nömrəli əlavəyə uyğun olaraq yazılmalıdır. Bu, OKVED kodu ilə eyni deyil, məsələn:
- 01 - məişət xidmətləri;
- 02 - baytarlıq xidmətləri;
- 03 - nəqliyyat üçün təmir və texniki xidmət və s.
2-ci bölmə hər bir iş yeri üçün doldurulur, buna görə də onlardan bir neçəsi (məsələn, bir neçə pərakəndə satış məntəqəsi) varsa, lakin vergi idarəsi eynidirsə, 2-ci bölmənin eyni sayda vərəqləri doldurulmalıdır.
Diqqət yetirin: müxtəlif vergi müfəttişliklərinə aid yerlərdə UTII fəaliyyətini həyata keçirərkən, bəyannamələrin özləri fərqli olmalıdır.
Sonra, 2-ci bölmədə DB * FP * K1 * K2 düsturundan istifadə edərək ödənişin hesablanması üçün məlumatları daxil edin, yəni. standart 15% ilə müqayisədə azaldıla bilən fiziki göstəricini, əmsalları, regional vergi dərəcəsini göstərmək lazımdır.
3-cü bölmədə işçilər və (və ya) fərdi sahibkarlar üçün hesablanmış vergi ödənişləri və sığorta haqları göstərilir. Bu məlumatlar əsasında büdcəyə ödəniş üçün ödəniş hesablanır.
Doldurma nümunəsi
Fərdi sahibkar üçün UTII bəyannaməsinin necə doldurulacağını bir nümunə ilə göstərək. Sahibkar tək işləyirsə, o, dördüncü rüb üçün hesablanmış vergini eyni dövrdə özü üçün ödənilmiş töhfələrin bütün məbləğinə azaltmaq hüququna malikdir.
Fərdi sahibkar Sergey İvanoviç Kotov Moskva vilayətinin Mıtişi şəhərində yükdaşıma xidmətləri göstərir. Əsas OKVED kodu 49.41 (Avtomobil yük daşımalarının fəaliyyəti). muzdlu işçi yoxdur.
İlkin məlumatlar:
- FP - fəaliyyətdə istifadə olunan nəqliyyat vasitələrinin sayı - 1;
- BD - bu fəaliyyət növü üzrə əsas gəlirlilik - 6000;
- 2016-cı il üçün K1 - 1,798;
- K2 (bu fəaliyyət növü üçün Mıtişçidə) - 1;
- vergi dərəcəsi - 15%;
- 2016-cı ilin 4-cü rübündə ödənilmiş sabit sığorta haqlarının məbləği 5788 rubl təşkil edir.
2016-cı ilin 4-cü rübü üçün UTII məbləğinin hesablanması formula ilə hesablanır: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 ay. Dəyərlərimizi əvəz edək, biz ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 rubl, 4855 rubla yuvarlaqlaşdırılır. Bu, ödənilmiş töhfələr hesabına azalda biləcəyimiz hesablanmış vergi məbləğidir. 4855 - 5 788 alırıq<0.
25 yanvar 2017-ci il tarixinədək IP Kotov S.I. büdcəyə vergi ödəməli olacaqdı, amma bizim vəziyyətimizdə 0 rubla bərabərdir. Vergi ödəməməsi 4-cü rüb üçün ödənilən sığorta haqlarının hesablanmış vergi məbləğindən artıq olması ilə bağlıdır.
2017-ci ilin 1-ci rübündən yeni forma
2017-ci ildən qüvvəyə minən yeni UTII vergi bəyannaməsi nə ilə fərqlənir? Yuxarıda yazdığımız kimi, UTII bəyannamə testində bir neçə dəyişiklik edilmişdir. Bunlara səbəb fərdi sahibkarların - işəgötürənlərin 2017-ci ildən etibarən hesablanmış rüblük vergini təkcə işçilər üçün deyil, həm də özləri üçün ödənilən sığorta haqlarının məbləği ilə azaltmaq hüququ əldə etməsidir. Vergi 50%-dən çox olmayaraq azaldıla bilər.
Əvvəllər büdcəyə ödənişlərin azaldılması üçün bu prosedura yalnız “Gəlir” vergitutma obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri üçün icazə verilirdi ki, bu da öz əksini tapmışdır. İndi gəlir və UTII üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən vergi ödəyiciləri bərabər şərtlərlədir.
UTII vergi bəyannaməsi Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 19 oktyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-3/574@ nömrəli əmri ilə dəyişdirildi. Tam olaraq nəyin dəyişdiyinə daha yaxından nəzər salaq.
1. Yeni barkodlar göstərilir:
- Başlıq səhifəsində 0291 3018 kodu 0291 4015 ilə əvəz edilmişdir;
- 1-ci bölmənin kodu 0291 3025 0291 4022 ilə əvəz edilmişdir;
- 2-ci bölmənin kodu 0291 3032 0291 4039 ilə əvəz edilmişdir.
- 3-cü bölmənin kodu 0291 3049 0291 4046 ilə əvəz edilmişdir.
2. “Vergi dövrü üçün hesablanmış gəlirlər üzrə vahid verginin məbləğinin hesablanması” 3-cü bölməsində artıq fərdi sahibkarlar özləri üçün ödədikləri töhfələrin məbləğini nəzərə ala bildiyi üçün verginin hesablanması düsturu dəyişdirilib.
3. Hesablanmış gəlirlər üzrə vahid vergi üzrə vergi bəyannaməsinin ayrı-ayrı fəaliyyət növləri üzrə elektron formada necə təqdim edildiyini müəyyən edən 2 nömrəli əlavədə cədvəl 4.1-də dəyişiklik edilib.
4. Elektron hesabat formatının 4.14-cü cədvəlində “Fərdi sahibkarın Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna müəyyən edilmiş məbləğdə ödədiyi sığorta haqlarının məbləği” ifadəsinin mətni dəyişdirilib. “Fərdi sahibkarın icbari pensiya sığortası və icbari tibbi sığorta üzrə sabit məbləğdə ödədiyi sığorta haqlarının məbləği.”
Məsələ burasındadır ki, 2017-ci ildən fondlar sahibkarlardan və işçilərdən sığorta haqlarının yığılmasını dayandırıb, ona görə də Pensiya Fonduna və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna yığım anlayışı artıq mövcud deyil. İndi sığorta haqları vergi ödəyicisinin qeydiyyatda olduğu Federal Vergi Xidməti tərəfindən toplanır.
5. Hesabatların doldurulması zamanı əməl edilməli olan 3 nömrəli əlavədə 6.1-ci bəndin verginin hesablanması düsturuna aid olan 4-5-ci yarımbəndləri dəyişdirilib.
Vergi ödəyiciləri rübün sonunda ildə dörd dəfə UTII bəyannamələrini təqdim edirlər. Məqalədə bəyannamənin təqdim edilmə müddətləri, 2019-cu il üçün dəyişikliklər, vergilərin hesablanması və bəyannamənin doldurulması, cərimələr və sıfırlar haqqında danışacağıq.
- şirkətin rəhbəri və ya onun rəsmi səlahiyyətli nümayəndəsi və ya fərdi sahibkar tərəfindən birbaşa vergi orqanına təqdim edilir;
- sifarişli poçtla (bu cür sənədlər üçün standart bildiriş və əlavələrin siyahısı olmalıdır);
- İnternet vasitəsilə elektron formada: Federal Vergi Xidmətindən və ya EDF operatorundan istifadə etməklə.
UTII bəyannaməsinin təqdim olunma tarixi və yeri
UTII-ni hesabat rübünün son ayından sonrakı ayın 20-nə qədər təqdim etməlisiniz.
2019-cu ilin 1-ci rübü üzrə hesabat - 22 aprel 2019-cu il tarixinədək(20-si şənbə gününə düşür, ona görə də son tarix 22-ci bazar ertəsinə köçürülüb) .
Hesablanmış gəlir vergisi hesabat rübündən sonrakı ayın 25-nə qədər ödənilməlidir.
UTII bəyannaməsi müəssisənin qeydiyyata alındığı yerdə və ya faktiki yerləşdiyi yerdəki vergi idarəsinə təqdim olunur. Məsələn, şəxsi yük daşıyıcıları üçün iş yeri daim hərəkət edir.
Yeni formanı öyrənməyə çox vaxt sərf etməli olmayacaqsınız. Forma eyni qaldı, lakin əlavə bir bölmə ilə tamamlandı. Sahibkarlar tərəfindən onlayn kassa sistemlərinin alınması, quraşdırılması və konfiqurasiyası xərclərini əks etdirmək üçün 4-cü bölmə təqdim edilmişdir. Nəzərinizə çatdıraq ki, onlayn nəzarət-kassa aparatlarına keçid 2019-cu il iyulun 1-də başa çatacağından formanın yenilənməsinə ehtiyac var. Bu bölmədə kassa aparatı alarkən aşağıdakıları əks etdirməlisiniz:
- alınmış kassa modelinin adı;
- kassa aparatının seriya nömrəsi;
- vergi idarəsindən alınmış qeydiyyat nömrəsi;
- nəzarət-kassa aparatının yoxlamada qeydiyyata alındığı tarix;
- satınalma, quraşdırma və konfiqurasiya xərcləri - bir kassa aparatı üçün 18.000 rubldan çox olmayan məbləğdə xərclər çıxıla bilər.
1-ci rüb üçün UTII haqqında bəyannamə
Hesablanmış vergi üzrə hesabat dövrü rübdür. Buna görə də, 2019-cu ilin aprel ayında hesabatı yenidən təqdim etməlisiniz. Ümumi qəbul edilmiş son tarix hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dir. 2019-cu ildə aprelin 20-si şənbə gününə təsadüf edir, ona görə də son tarix 22-yə keçəcək. Vergi aprelin 25-dən gec olmayaraq ödənilməlidir.
Nəzərə alın ki, onlayn kassa aparatı almamısınızsa və endirim tətbiq etmək imkanınız yoxdursa belə, sizdən yeni hesabat formasından istifadə etməlisiniz. Unutmayın ki, artan deflyator əmsalları 2019-cu ildən qüvvədədir, K1 1.915-ə bərabərdir və K2-nin dəyərini yerli vergi idarənizlə yoxlayın.
Başlıq səhifəsində hesabat ilini sahəyə 2019-cu il, vergi dövrü koduna isə ikinci rüb üçün 22 kimi daxil edin. İkinci rübdə bir təşkilatı yenidən təşkil edərkən və ya ləğv edərkən 54 dövr kodunu daxil edin.
2-ci rüb üçün UTII haqqında bəyannamə
2019-cu ilin aprel-iyun ayları üçün ikinci hesabatı hazırlayın. Ümumi qəbul edilmiş son tarix hesabat rübündən sonrakı ayın 20-dir. Bu il iyulun 20-si şənbə gününə təsadüf etdiyi üçün son tarix 22-nə təxirə salınıb. Bəyannamə elektron və ya kağız formada təqdim edilə bilər. Kağız üzərində hesabat şəxsən vergi idarəsinə aparıla, nümayəndə ilə birlikdə təqdim edilə və ya poçtla göndərilə bilər. Vergi iyulun 25-dək ödənilməlidir.
Bu il 1,915 olan yeni deflyator K1 əmsalını tətbiq etməyi unutmayın. Yeni K2 dəyərləri üçün yerli Federal Vergi Xidmətindən soruşun.
Başlıq səhifəsində hesabat ilini sahəyə 2019-cu il, vergi dövrü koduna isə birinci rüb üçün 21 kimi daxil edin. Birinci rübdə bir təşkilatı yenidən təşkil edərkən və ya ləğv edərkən 51 dövr kodunu daxil edin.
UTII hansı bölmələrdən ibarətdir?
UTII bəyannaməsi başlıq səhifəsindən və dörd bölmədən ibarətdir. Kassa aparatında endirim almaq istəyən UTII-də fərdi sahibkarlar bütün bölmələri doldurmalıdırlar.
Bəyannamənin bütün vərəqlərində şirkətin vergi identifikasiya nömrəsi və yoxlama məntəqəsi göstərilir. Təşkilat eyni vaxtda ayrıca bölmənin (filialın) yerləşdiyi yerdə və hesablanmış gəlirdən vergi tutulan fəaliyyət göstərdiyi yerdə qeydiyyatdadırsa, bəyannamədə bu verginin ödəyicisi kimi şirkətə təyin edilmiş yoxlama məntəqəsi göstərilməlidir və filialın keçid məntəqəsi deyil.
Başlıq səhifəsində heç bir dəyişiklik edilməyib. O, köhnə qaydalara uyğun doldurulmalıdır. Biznes haqqında əsas məlumatları göstərin: adı və ya tam adı, vergi dövrü, hesabat kodu, nümayəndəlik yerinin kodu, biznesinizin hansı OKVED koduna uyğundur və s.
Birinci hissə adətən sonuncu tamamlanır. UTII-nin büdcəyə ödənilməsi öhdəliyini əks etdirir.
İkinci hissədə vergi məbləğini hesablamaq lazımdır. İkinci bölmə hər bir fəaliyyət növü və hər bir OKTMO üçün ayrıca doldurulur. 2-ci bölmədə işin ünvanını, UTII kodunu, əsas gəlirliliyi və K1 və K2 əmsallarını göstərin. 070-090 sətirlərində rübün ayı üzrə fiziki göstəricinin dəyərini göstərin. 15% vergi dərəcəsi daxil edin (və ya regionunuzda təşviqlər varsa daha az) və rüb üçün vergi hesablayın.
Üçüncü bölmədə biznes və sığorta haqları üzrə maliyyə məlumatları var. Burada ümumi vergi məbləğini hesablamaq üçün ikinci və dördüncü bölmələrdən məlumatları birləşdirməlisiniz. Əvvəlcə vergi sığorta haqları hesabına, sonra isə kassa aparatlarının alınmasına görə tutulma hesabına azaldılır.
Dördüncü bölmə UTII-də işləmək üçün satın alınan hər bir kassa aparatı üçün doldurulmalıdır. Nəzarət-kassa aparatının bir nüsxəsinin alınması üçün xərclərin məbləği çıxılma üçün qəbul edilir və 3-cü bölmənin 040-cı sətirində göstərilir.
UTII-ni necə hesablamaq olar
Vergi hesablamaq üçün aşağıdakı düsturdan istifadə olunur:
Vergi məbləği = Vergi bazası × Vergi dərəcəsi.
Vergi bazasını (hesablanmış gəlirin məbləği) hesablamaq üçün aşağıdakı düsturdan istifadə olunur:
Ay üçün hesablanmış gəlir = Əsas gəlirlilik × K1 × K2 × Fiziki göstərici
Əsas gəlirlilik Sənətin 3-cü bəndinə uyğun olaraq iş növü ilə müəyyən edilir. 346.29 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Orada UTII üçün fiziki göstəriciləri də tapa bilərsiniz.
Fiziki göstərici fəaliyyət növündən asılıdır. Əgər siz məişət xidmətləri göstərirsinizsə və fərdi sahibkarsınızsa, fiziki göstəriciniz işçilərinizdir. Öz avtobusunda sərnişin daşıyan bir sahibkar üçün fiziki göstərici avtomobildəki oturacaqlardır. Müvafiq olaraq, vergi bazası fərqli olacaq.
Tənzimləmə deflyatorunun K1 və K2 əmsallarına gəlincə, onlar 30 oktyabr 2018-ci il tarixli 595 nömrəli Sərəncamda (K1) və sahibkarlığın qeydiyyata alındığı yer üzrə yerli özünüidarəetmə orqanının qərarında (K2) tanış ola bilərsiniz. K1 2019-cu ildən bəri 1.915-ə yüksəldi.
UTII-də sıfır bəyannamə
Şirkət / fərdi sahibkar hesabat rübündə heç bir fəaliyyət göstərməsə belə, boş (sıfır) UTII təhvil verməyə dəyməz. Sizdən hələ də vergi tutulacaq, lakin son dövr üçün sıfırdan fərqli hesabatlar var.
Fakt budur ki, vergi faktiki gəlirə deyil, fiziki göstəricilərə əsasən hesablanır. Fiziki göstəricilərin olmaması qeydiyyatdan çıxmaq və vergi ödəməkdən imtina etmək üçün bir səbəbdir. Ödəyici bir müddət UTII-də işləməmiş olsa belə, fiziki göstərici və gəlir dərəcəsi əsasında hesablanmış vergi məbləğini göstərən bəyannamə təqdim etməlidir.
UTII bəyannaməsi 2019 üçün cərimə
Kontur.Accounting onlayn xidmətində İnternet vasitəsilə UTII hazırlayın və təqdim edin. Bəyannamə sizin qeydlərinizə əsasən avtomatik olaraq yaradılır və göndərilməzdən əvvəl yoxlanılır. Rutinlikdən xilas olun, hesabatlar təqdim edin və xidmət ekspertlərimizin dəstəyindən yararlanın. İşin ilk ayı pulsuzdur. Yeni MMC-lər üçün hədiyyə 3 aylıq pulsuz iş və hesabatdır.