Délais de paiement des taxes et frais. Délais de paiement des taxes et frais Qui doit soumettre

Le 4ème trimestre 2018 touche à sa fin, il est temps de préparer le reporting, sans oublier les rapports mensuels. Voici un tableau où figurent les délais de remise des rapports pour le 4ème trimestre 2018, qui sont fixés par la loi.

Nous avons préparé pour vous un tableau pratique avec les délais et les noms des déclarations fiscales, qui contient également des liens vers des instructions pour travailler avec le programme BukhSoft lors du remplissage des formulaires de déclaration.

Utilisez le calendrier personnel du comptable du programme BukhSoft. Découvrez les délais actuels de remise des déclarations, de transfert des impôts et cotisations d'assurance, ainsi que des paiements aux salariés. Vous pouvez créer un calendrier pour vous-même. Ensuite, le programme enverra des rappels des dates importantes à votre adresse e-mail. Essayez-le gratuitement:

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Tableau de reporting du 4ème trimestre 2018

* Organisations, entrepreneurs individuels et particuliers, payeurs effectuant des paiements et autres récompenses aux particuliers.
** La procédure de paiement de l'impôt foncier est établie individuellement par les autorités régionales de chaque entité constitutive de la Fédération de Russie, de sorte que les paiements trimestriels dans une région spécifique peuvent être annulés ; vérifiez cette nuance auprès de votre Service fédéral des impôts ;

Reporting mensuel au 4ème trimestre 2018

Lors de la soumission des rapports trimestriels, n'oubliez pas les rapports mensuels du 4ème trimestre 2018. Deux types de rapports sont soumis mensuellement :

• Formulaire SZV-M ;
• Déclaration de revenus pour les acomptes mensuels.

Les informations sur le formulaire SZV-M pour octobre, novembre et décembre 2018 sont soumises par les employeurs agissant en tant qu'assureurs pour leurs employés à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. Vous devez déclarer :

• pour octobre au plus tard le 15 novembre 2018 ;
• pour novembre au plus tard le 17 décembre 2018 ;
• pour décembre - au plus tard le 15 janvier 2019.

La procédure de remplissage et le formulaire de la déclaration d'impôt sur le revenu ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572. Le fait que l'entreprise verse des avances sur l'impôt sur le revenu - trimestriellement ou mensuellement - dépend de la fréquence de dépôt de la déclaration correspondante. Nous avons indiqué dans le tableau quand soumettre la déclaration pour 2018. En cas de paiement d'avances sur une base mensuelle, la déclaration de revenus doit être adressée à l'Administration des Impôts au plus tard le 30 du mois suivant la période précédente.

Nous vous souhaitons bonne chance dans la campagne de reporting basée sur les résultats du 4ème trimestre 2018, et le « Calendrier » pratique du système Bukhsoft Online vous indiquera la prochaine date d'échéance pour la soumission des rapports qui doivent être générés par votre entreprise.

Nous vous rappelons les délais de remise des déclarations aux autorités de régulation et les délais de paiement des impôts pour le 3ème trimestre 2015.

Délais de remise des rapports et de paiement des primes d'assurance pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015.

Les entrepreneurs individuels avec salariés et toutes les entreprises doivent payer des primes d'assurance chaque mois et soumettre des rapports aux autorités de régulation chaque trimestre. Si les salaires et les primes d'assurance n'ont pas été accumulés au cours du trimestre de déclaration, une déclaration nulle doit être soumise.

Les organisations et les entrepreneurs individuels dont le nombre moyen d'employés dépasse 25 personnes sont tenus de déclarer aux fonds uniquement sous forme électronique via les canaux de télécommunication.

Date limite de dépôt des déclarations à la Caisse d'assurance sociale pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015 :

Les soumissions de documents doivent être soumises au plus tard le 20 octobre 2015.
La soumission électronique doit être soumise au plus tard le 26 octobre 2015 (puisque la date limite du 25 octobre 2015 tombe un week-end)

Date limite de dépôt des déclarations à la Caisse de pension pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015 :

Les soumissions de documents doivent être soumises au plus tard le 16 novembre 2015.
Doit être soumis par voie électronique au plus tard le 20 novembre 2015.

Délais de paiement des cotisations d'assurance aux caisses :
Les entrepreneurs, les employeurs et les organisations doivent payer les primes d'assurance chaque mois au plus tard le 15 du mois suivant celui au cours duquel les cotisations sont calculées. Si le 15 tombe un jour non ouvrable, la date d'expiration est considérée comme le jour ouvrable le plus proche.

Délais de versement des cotisations aux fonds au 3ème trimestre 2015 et pour le 3ème trimestre 2015. ce qui suit:
Au plus tard : le 15 juillet (pour juin), le 17 août (pour juillet), le 15 septembre (pour août), le 15 octobre (pour septembre).

Délais de remise des déclarations au Service fédéral des impôts pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015.

Délais de dépôt des déclarations et de paiement des impôts lors de l'application du régime fiscal simplifié pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015.
La remise des déclarations fiscales trimestrielles lors de l'application du régime fiscal simplifié n'est pas prévue.
Les organismes et entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal simplifié doivent payer un acompte d'impôt au plus tard le 26 octobre 2015.
Nous vous rappelons que les organismes bénéficiant de la fiscalité simplifiée sont exonérés de TVA, d'impôt sur le revenu et de taxe foncière (sauf pour les biens immobiliers ayant une valeur cadastrale). Et les entrepreneurs simplifiés sont également exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (au titre des revenus des activités « simplifiées »).
Les autres impôts sont payés par les résidents « simplifiés » de la manière habituelle conformément à la législation sur les impôts et taxes.

Délais de dépôt des déclarations par les payeurs de l'UTII, délais de paiement de l'UTII pour le 3ème trimestre 2015.
Date limite de dépôt de la déclaration UTII pour le 3ème trimestre 2015 : au plus tard le 20 octobre 2015.
Date limite de paiement de la taxe UTII pour le 3ème trimestre 2015 : au plus tard le 26 octobre 2015.

Délais de dépôt des déclarations de TVA, délais de paiement de la TVA pour le 3ème trimestre 2015.
Les contribuables (agents fiscaux) doivent déposer une déclaration de TVA au plus tard le 26 octobre 2015 (puisque la date limite du 25 octobre tombe un jour férié)
Délais de paiement de la TVA pour le 3ème trimestre 2015 : 26 octobre, 25 novembre, 25 décembre (1/3 du montant de la taxe accumulée pour le 3ème trimestre).

Délais de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu, délais de paiement de l'impôt sur le revenu pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015.
Les contribuables pour lesquels la période de déclaration est d'un trimestre doivent déposer une déclaration de revenus pour 9 mois (3ème trimestre) au plus tard le 28 octobre 2015.
L'acompte trimestriel d'impôt sur le revenu du 3ème trimestre doit être réglé au plus tard le 28 octobre 2015.
Les acomptes mensuels dus au cours du trimestre sont dus au plus tard le 28 de chaque mois du trimestre.
Les contribuables qui calculent les acomptes mensuels sur la base des bénéfices réels perçus soumettent leurs déclarations de revenus et paient les acomptes au plus tard 28 jours après le mois de déclaration. A savoir : le 28 août 2015 (pour la période janvier-juillet) ; 28 septembre (pour la période janvier-août), 28 octobre (pour la période janvier-septembre).

Délais de soumission des déclarations de taxes d'accise, délais de paiement des taxes d'accise.
L'acompte des droits d'accise est versé au plus tard le 15ème jour de la période fiscale (mois) en cours.
Les contribuables qui ont payé un acompte sur les droits d'accise soumettent à l'administration fiscale des documents confirmant le paiement de l'acompte.
Le paiement de la taxe d'accise pour la période fiscale expirée (mois) est effectué avant le 25 du mois suivant. La déclaration fiscale est déposée dans le même délai.

Délais de dépôt des déclarations de taxe foncière pour le 3ème trimestre 2015 Délais de paiement des taxes foncières (paiements anticipés)
La date limite de dépôt de la déclaration de taxe foncière (calcul de la taxe sur les acomptes) du 3ème trimestre 2015 est le 30 octobre 2015.

Délais de paiement de la taxe foncière pour le 3ème trimestre 2015
Parce que le délai fixé au 31 octobre tombe un jour chômé, puis le délai de paiement de l'acompte de taxe foncière du 3ème trimestre est reporté au jour ouvrable suivant - au plus tard le 2 novembre 2015.

Délais de paiement de la taxe de transport (paiements anticipés) pour le 3ème trimestre 2015.
Date limite de paiement des acomptes de taxe de transport pour les organismes pour le 3ème trimestre 2015. – au plus tard le 2 novembre 2015 (puisque la date limite du 31 octobre tombe un jour chômé)
La déclaration fiscale est déposée par les organismes une fois par an, sur la base des résultats de l'année.

Date limite de dépôt d'un rapport pour impact environnemental négatif, date limite de paiement pour impact environnemental négatif.
Le calcul et le paiement de l'impact négatif sur l'environnement du 3ème trimestre 2015 doivent être déposés au plus tard le 20 octobre 2015.

Date limite de dépôt d'une déclaration simplifiée unique pour le 3ème trimestre (9 mois) 2015.
S'il n'y a pas eu d'activité, qu'il n'y a pas eu d'opérations sur les comptes courants, qu'il n'y a pas d'objet d'imposition, il est alors possible de présenter une seule déclaration simplifiée. La date limite de dépôt est le 20ème jour du mois suivant le trimestre de déclaration. Pour le 3ème trimestre 2015 – 20 octobre 2015

Les entreprises et les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié sont tenus de verser des avances trimestrielles au budget selon le régime fiscal simplifié, ainsi que de payer l'impôt pour l'année (4e trimestre). L'article contient des délais de paiement, des exemples de calculs pour les objets « revenus » et « revenus moins dépenses », ainsi que des exemples de bulletins de versement.

Attention! Nous avons préparé des documents qui vous aideront à payer correctement et à temps l'impôt unique selon le système « simplifié ». Télécharger gratuitement:

Vous pouvez remplir la déclaration selon le régime fiscal simplifié en ligne et la soumettre via Internet à l'adresse. Il transmet automatiquement tout reporting en ligne. Vous pouvez adresser des déclarations et des calculs au service des impôts, aux services sociaux. peur, Fonds de pension, Rosstat et d'autres agences gouvernementales. Avant d'être envoyé, tout rapport est testé par tous les programmes de vérification du Service fédéral des impôts et de la Caisse de retraite de Russie. Essayez-le gratuitement:

Délais de paiement des acomptes et de l'impôt selon le régime fiscal simplifié

La période fiscale simplifiée est une année civile (4ème trimestre). Les périodes de reporting sont le premier trimestre, six mois (2ème trimestre) et 9 mois (3ème trimestre).

Les « simples » calculent trimestriellement le montant de l'acompte et transfèrent l'impôt du régime fiscal simplifié au budget.

Le délai de versement des avances est au plus tard le 25 du mois suivant la période de déclaration. Le montant doit être transféré avant la fin du jour ouvrable bancaire. Dans ce cas, le Service fédéral des impôts recevra l'avance à temps.

Les tables. Dates de transfert des paiements d'impôts au titre du régime fiscal simplifié

Calcul des acomptes selon le régime fiscal simplifié : objet « revenus »

Toutes les entreprises et entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié sont tenus de calculer les acomptes. Le montant est déterminé sur une base cumulée dès le début de l’année. Les avances des exercices précédents sont exclues du résultat obtenu. La différence positive est le montant à payer en plus du budget.

Lors de l'utilisation de l'objet imposable « revenus » pour calculer l'acompte, les revenus perçus pour le trimestre (voir Section I du Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses) sont multipliés par le taux d'imposition. Rappelons qu'il peut varier de 1 à 6 %. Certaines régions fixent des taux plus bas.

La valeur « simplifiée » qui en résulte a le droit d'être réduite du montant payé pour la période de janvier à septembre 2018 :

• cotisations à l'assurance obligatoire;
• cotisations au titre des contrats d'assurance volontaire des salariés en cas d'incapacité temporaire ;
• prestations d'hospitalisation pendant les 3 premiers jours de maladie.

Pour ces indicateurs, voir la section IV du Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses.

Veuillez noter : les entreprises et les entrepreneurs individuels qui sont des employeurs ont le droit de réduire de moitié seulement le paiement anticipé des montants de cotisations et de prestations ci-dessus (clause 3.1 de l'article 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Notons également : les entreprises et les entrepreneurs individuels qui exercent des activités commerciales ont le droit de réduire le montant calculé des awas des frais de transaction payés.

L'acompte au titre du régime fiscal simplifié du 3ème trimestre 2018 est calculé selon la formule :

Le montant de l'avance est inscrit au budget en tenant compte des sommes déjà versées pour les périodes précédentes. Trouvez-le à l'aide de la formule :

Regardons un exemple.

Exemple

De janvier à septembre 2018, l'entreprise a perçu 9 820 100 roubles de revenus. Au cours de la même période, elle a payé des primes d'assurance d'un montant de 434 200 roubles.

L'acompte au titre du régime fiscal simplifié pour le 3ème trimestre 2018 sera de :

9 820 100 ₽ x 6 % = 589 206 ₽

L'entreprise a le droit de réduire ce montant des primes d'assurance payées aux salariés. Mais avec une limitation : la taxe ne peut être réduite de plus de 50 % :

589 206 ₽ x 50 % = 294 603 ₽

Le montant des cotisations versées dépasse la limite établie (RUB 294 603< 434 200 ₽).

Ainsi, le montant de l'acompte du 3ème trimestre sera de 294 603 ₽

Pour le premier trimestre, la société a transféré un acompte d'un montant de 112 050 roubles et pour le deuxième de 92 860 roubles. Pour le 3ème trimestre il versera au budget :

589 206 - 294 603 - 112 050 - 92 860 = 89 693 ₽

Le montant de la taxe pour l'année est calculé de manière cumulée depuis le début de l'année selon la formule :

Calcul des acomptes pour l'objet « revenus moins dépenses »

Le montant de l'acompte est calculé selon la formule :

L'indicateur « revenus » est extrait de la section 1 du Livre des revenus et dépenses (la valeur totale de la colonne 4 pour la période de reporting). L'indicateur « dépenses » doit être tiré de la colonne 5 de la section 1 du Livre.

Au dispositif « Revenus moins dépenses », les montants des primes d'assurance versées aux salariés et les indemnités d'hospitalisation qui leur sont transférées ne réduisent pas le montant de l'impôt au titre du régime fiscal simplifié. Ce sont des dépenses entièrement imposables.

Le « simplificateur » a le droit de réduire la valeur de l'acompte en résultant pour le 3ème trimestre 2018 du montant des avances versées pour les périodes de reporting précédentes.

A noter que le taux d'imposition pour l'objet de taxation considéré est de 15 %. Mais les autorités régionales peuvent, par leurs lois, introduire des taux différenciés allant de 5 à 15 %.

Le montant de l'avance à payer pour le 3ème trimestre est obtenu en soustrayant les paiements des périodes de reporting précédentes du montant reçu :

Regardons un exemple.

Exemple
De janvier à septembre 2018, l'entreprise a perçu des revenus d'un montant de 935 000 roubles. Les dépenses se sont élevées à 628 000 roubles. En termes d'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié, l'entreprise a un taux de 15 %.

Pour le premier trimestre, l'entreprise a payé un acompte d'un montant de 15 600 roubles, pour le premier semestre de 8 300 roubles. Par conséquent, l'acompte pour le 3ème trimestre sera de :

(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15 % - 15 600 ₽ - 8 300 ₽ = 22 150 ₽

Le montant de la taxe pour l'année est calculé selon la formule :

Échantillons de KBK et de bulletins de versement

Pour transférer correctement l'acompte au budget, le formulaire d'ordre de paiement doit indiquer le bon BCC. Mettez-le dans le champ 104 (voir exemple ci-dessous).

Le régime fiscal simplifié est un régime particulier dont une déclaration est déposée une fois par an auprès du Service fédéral des impôts. Le paiement de la taxe annuelle doit être effectué au plus tard le 31 mars pour les entreprises et au plus tard le 30 avril pour les entrepreneurs individuels.

Malgré le fait que la période fiscale soit d'un an, le législateur prévoit le transfert d'acomptes trimestriels, c'est-à-dire A la fin de chaque trimestre, le simplifié doit calculer et payer l'impôt. Il n'est pas nécessaire de déclarer le montant du paiement - tous les virements anticipés seront reflétés dans la déclaration annuelle et réduiront le montant de l'impôt annuel.

Paiements anticipés « simplifiés »

De telles avances sont prévues par la loi afin d'équilibrer les recettes budgétaires tout au long de l'année. Ainsi, la législation fiscale prévoit l'obligation de transférer le régime fiscal simplifié en actions calculées à partir de l'assiette fiscale correspondante de la période de déclaration. On peut dire que le budget avance grâce à ces versements.

La période de déclaration pour le calcul des avances selon le régime fiscal simplifié est d'un trimestre, six mois, 9 mois. Si, sur la base de ses résultats, l’entreprise ou l’entrepreneur dispose d’une base imposable, il est nécessaire de calculer le montant de l’impôt anticipé. Dans différentes variantes du régime spécial, l'impôt (et les avances sur celui-ci) sont calculés à différents taux, en fonction de l'assiette fiscale fixée par le législateur :

• sur le régime fiscal simplifié « Revenus » – 6 % des revenus ;
• sur le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses » - 15 % de la différence entre les revenus et les dépenses engagés au cours de la période de référence.

S'il n'y a pas d'assiette fiscale, il n'est pas nécessaire de calculer l'acompte.

Date limite de paiement du régime fiscal simplifié pour le 3ème trimestre 2018

Art. 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie fixe les délais de transfert des avances selon le système fiscal simplifié. Un tel paiement doit être effectué à une entreprise ou un entrepreneur individuel au plus tard le 25 du mois suivant la fin de la période de déclaration. Donc, pour le 1er trimestre. Le paiement doit être effectué au plus tard le 25 avril, pendant six mois - avant le 25 juillet inclus. Au bout de 9 mois, les sociétés simplifiées et les entrepreneurs devront payer l'impôt anticipé au plus tard le 25 octobre.

Si le dernier jour du délai fixé pour le paiement coïncide avec un week-end ou un jour férié chômé, le délai de virement est reporté au jour ouvrable suivant.

En 2018, l'acompte d'impôt au titre du régime fiscal simplifié au bout de 9 mois doit être viré au plus tard le 25 octobre 2018. – nous sommes jeudi, donc aucun report n’est prévu.

Le paiement du régime fiscal simplifié pour le 3ème trimestre 2018 dans les délais impartis, ainsi que pour les autres périodes de déclaration, ne nécessite pas de confirmation par déclaration complémentaire ou autres formulaires. Le fait du paiement est reflété dans la comptabilité et les documents de paiement sont conservés comme confirmation de paiement.

Si la date limite de paiement de la fiscalité simplifiée pour le 3ème trimestre 2018 est dépassée

En cas de transfert tardif d'acomptes, le payeur n'est pas passible d'amendes, mais conformément à l'art. 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie, des pénalités sont facturées pour toute la période de retard dans le paiement de l'avance.

Si le retard de paiement est inférieur à 30 jours, le montant de la pénalité pour chaque jour sera de 1/300 du taux d'intérêt en vigueur établi par la Banque centrale. En cas de retard de paiement plus long de la part de l'organisme, à partir du 31ème jour le montant de l'amende doublera - jusqu'à 1/150 du taux de référence pour chaque jour. Pour les entrepreneurs individuels, la pénalité reste à 1/300 du taux de remboursement, quelle que soit la durée du délai de retard.

Vous pouvez trouver les délais de paiement d’autres taxes (par exemple, TVA « importation » ou taxe d’eau).

Date limite de paiement de la taxe foncière en 2018

Le délai de paiement de l'impôt foncier des organisations et le délai de paiement des avances sur cet impôt sont fixés par les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie. Les autorités régionales fixent également des délais pour le paiement des taxes de transport/acomptes.

Quant aux délais de paiement de la taxe foncière et des avances y afférentes, ils sont fixés par la réglementation locale.

En conséquence, s'il existe des objets d'imposition au titre de l'impôt foncier sur les sociétés, de la taxe de transport et/ou de l'impôt foncier, le payeur doit se familiariser avec la législation en vigueur afin d'éviter un transfert intempestif de l'impôt/du paiement anticipé.

Délais de paiement de l'assurance pour les périodes 2018

Comme vous le savez, les primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire, l'assurance maladie obligatoire et le VNiM provenant des paiements aux salariés, ainsi que les cotisations des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes, sont transférées au Service fédéral des impôts, et les cotisations « pour blessures » - à l'assurance sociale. Fonds.

Pénalités sur les impôts

En cas de non-respect du délai de paiement des impôts et des primes d'assurance, le payeur se voit imposer des pénalités (article 75 du Code des impôts de la Fédération de Russie, article 26.11 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 N 125-FZ).

Vous pouvez vérifier l'exactitude du calcul des pénalités effectué par le Service fédéral des impôts/FSS à l'aide de notre.