Ez a szolgáltatás lehetővé teszi az UTII-deklaráció automatikus kitöltését, kiszámítását és generálását 2019-ben PDF és Excel formátumban. LLC-k és egyéni vállalkozók számára készült (alkalmazottakkal vagy anélkül).
Aki bérel
Az UTII-n minden egyéni vállalkozónak és szervezetnek nyilatkozatot kell benyújtania. Mivel az UTII adót attól függetlenül kell megfizetni, hogy a tevékenységet végezték-e vagy sem, minden esetben be kell jelenteni.
Határidők
Az UTII adózási időszaka egy negyedév. Ezért az UTII nyilatkozatot évente 4 alkalommal kell benyújtani az egyes negyedévek eredményei alapján. A benyújtási határidő legkésőbb a következő negyedév első hónapjának 20. napja.
Ingyenes adótanácsadás
Hol kell benyújtani
Az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek UTII bevallást kell benyújtaniuk a tényleges telephely szerinti adóhatósághoz.
Kivéve azokat a helyzeteket, amikor nem lehet egyértelműen meghatározni a telephely helyét (elosztó kereskedelem, áruszállítás stb.). Ilyen esetekben az egyéni vállalkozók a lakóhelyükön, a szervezetek pedig a székhelyükön (jogi címükön) nyújtják be az EIT-bevallást a Szövetségi Adószolgálatnak.
Beküldési módok
Nyilatkozat benyújtásának három módja van: papírforma személyesen vagy képviselőjén keresztül, levélben a mellékletek listájával, valamint elektronikusan az interneten keresztül az EDI (elektronikus dokumentumkezelés) kezelőkön keresztül.
A 2019. első negyedévére vonatkozó UTII-bevallás negyedéves jelentés azoknak az adóalanyoknak, akik az adószámítás során a rájuk rótt jövedelem összegét veszik alapul. 2019 első beszámolási időszakának végén minden egyedi adózónak UTII nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalhoz. Elmondjuk, hogyan kell hibamentesen kitölteni a nyilatkozatot.
Minden „imputált” adózónak negyedévente jelentést kell benyújtania az imputált jövedelem egységes adójáról. Ez alól a 2019 első negyedévére vonatkozó UTII nyilatkozat sem kivétel.
Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2019
A jelentéseket legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. 2019-ben azonban sok ilyen dátum hétvégére esik - ezért a dátumok a következőképpen halasztásra kerülnek:
UTII nyilatkozat 2019 I. negyedévére: új formanyomtatvány
A bevallási űrlapot és a kitöltési eljárást a Szövetségi Adószolgálat 2014.04.07. ММВ-7-3/353 számú rendelete hagyta jóvá.
Jegyzet! Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete alapján 2018. június 26-án kelt N ММВ-7-3/414@ új bevallási nyomtatvány került jóváhagyásra. A változtatások lényege, hogy ezentúl tartalmazza a használt pénztárgép adatainak kitöltésére szolgáló űrlapot: ezen adatok alapján csökkentheti az adó összegét. Így néz ki a frissített nyilatkozat új 4. szakasza.
A pénztárgépek vásárlására fordított összegeket is a 3. rovatban kell feltüntetni - a külön erre a célra kialakított 040-es mezőben.
Az űrlapról szólva azt is meg kell jegyezni, hogy a dokumentum PDF vagy TIF formátumban készül, ezek nagyon kényelmesek a kitöltéshez és a további feldolgozáshoz, mivel gépi olvashatók. Ez azt jelenti, hogy a minta keresésekor, amikor a kérést „UTII nyilatkozat 2019, ingyenes letöltési űrlapként” fogalmazza meg, ne használja az Excelt - cserélje ki PDF-re vagy TIF-re. És mint mindig, a 2019-es UTII nyilatkozati űrlap (űrlap) letölthető a cikk alján.
Ha a létszám meghaladja a 100 főt, a bevallást csak elektronikusan kell benyújtani.
UTII nyilatkozat 2019. 1. negyedév: hol kell benyújtani
Az UTII nyilatkozatot a bejegyzés helyén vagy a vállalkozási tevékenység helyén nyújtják be. A nyilatkozat benyújtásának követelménye a Szövetségi Adószolgálathoz (vagy egyéni vállalkozók számára történő regisztráció) csak akkor érvényes, ha a szervezet vagy egyéni vállalkozó a következő tevékenységekkel foglalkozik:
- szállítási és forgalmazási kereskedelem;
- személy- és teherszállítás;
- reklám elhelyezése.
Ha vannak külön részlegek, amelyek egy adóhivatal joghatósága alá tartoznak, akkor csak egy UTII-bevallást kell benyújtania.
Számos ellentmondásos kérdés merül fel, amikor külön egységeket nyitnak meg a város különböző részein vagy azon kívül. Ebben az esetben hova kell benyújtani a jelentéseket, és minden olyan adóhatóságnál újra kell-e jelentkezni, amelynek illetékességi területén a tevékenység folyik?
A Szövetségi Adószolgálat GD-4-3/1895 számú, 2014. 02. 02-i levelében adott magyarázatok szerint a szervezet köteles regisztrálni minden olyan adóhatóságnál, amelynek szervezeti egységében a vállalkozás tevékenysége folyik külön divíziót végeznek található. Negyedévente jelentéseket kell benyújtani ezeknek a Szövetségi Adószolgálatnak. Például a Tizenhetedik Választottbíróság 17AP-10551/2014 sz., 2014.09.09-én kelt határozatában a bírák hivatkoznak az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 83. cikke szerint külön osztályokat kell regisztrálni tevékenységük helyén. Az ebben az esetben az UTII-t használó szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk a regisztráció helyén minden egyes adóhivatalhoz.
UTII 2019 nyilatkozat: mintatöltés
A frissített bevallási űrlapon egyes oldalakon a vonalkódok megváltoztak. A változások így néznek ki:
- A címlapon a 0291 4015 helyébe a 0291 5012 lép;
- 0291 4022 1. szakasz helyébe 0291 5029;
- 0291 4039 2. szakasz helyébe 0291 5036;
- 0291 4046 3. pont helyébe 0291 5043 lép.
Címlap
A beszámoló fedőlapját minden adózónak ki kell töltenie. Minden lap tetején találhatók a jogi személy TIN-számának és KPP-jének mezői. A vállalkozók csak a TIN-t tüntetik fel. Az „Adjustment number” mezőt is ki kell tölteni. Ha a jelentés elsődleges, akkor „0--”-vel kell jelölni. Frissített információk benyújtásakor annak mennyiségétől függően jelezheti az „1--”, „2--” és így tovább.
Az UTII bevallásban szereplő adózási időszak negyedévenként külön-külön szerepel:
- 21 — I. negyedévi jelentés;
- 22 — 2. negyedévi jelentés;
- 23 — 3. negyedévi jelentés;
- 24 — 4. negyedévi jelentés.
Így, ha az I. negyedévre teszünk jelentést, akkor a 21-es kódot írjuk be. Külön mezőben kell feltüntetni, hogy melyik beszámolási évre vonatkozik az adózási időszak.
A végén találhatók a szervezetvezető vagy egyéni vállalkozó adatainak feltüntetésére szolgáló mezők, valamint személyes aláírása és a jelentés dátuma.
Az UTII nyilatkozat 1. szakasza
Az első rész a 2. és 3. pontban számított fizetendő adó összegeit tartalmazza. Ha a tevékenységet különböző adófelügyelőségek hatáskörébe tartozó területeken végezték, akkor az adó összege minden OKTMO-ra kerül meghatározásra. Ennek az értéknek a teljes adóösszegben történő meghatározásához a 3. szakasz 050-es sorában szereplő mutatót meg kell szorozni az egy OKTMO-ra vonatkozó adóösszeg és az adóidőszakra vonatkozó teljes UTII arányával.
A jelentés kitöltésének szabályaival kapcsolatban a következőket kell figyelembe vennie:
- ha az OKTMO kód 11 karakternél rövidebb, akkor töltse ki a cellákat balról jobbra, és az üres, ismerős szóközöket tartalmazó cellákba tegyen kötőjelet (25003451- - -). Ugyanez vonatkozik a TIN-re is;
- Nyilatkozat számítógépen történő kitöltésekor és nyomtatón történő kinyomtatása során megengedett, hogy ne legyen keret az ismert jeleknek és kötőjeleknek, ha azok nem tartalmaznak értékeket.
Az UTII nyilatkozat 2. szakasza
A második részt minden vállalkozási tevékenységtípusnál és minden OKTMO-nál ki kell tölteni. A Nyilatkozat kitöltési eljárásrendjének 5.1 pontja szerint tárgyonként szükséges a második rovat kitöltése úgy, hogy a fizikai mutató értéke ne haladja meg a megállapított határértéket.
Felhívjuk figyelmét, hogy a nyilatkozatba beírandó valamennyi kód megtalálható a Kitöltési Eljárás mellékleteiben. Nem esnek egybe az OKVED2 kódokkal, például:
- 01 - háztartási szolgáltatások;
- 02 - állatorvosi szolgáltatások stb.
Az alapvető jövedelmezőségi mutatókat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29. cikke határozza meg. Fizikai mutató a dokumentumok szerinti terület, az alkalmazottak száma, a járművek, az ülések vagy az üzlethelyiségek. Az adó kiszámításához K1 és K2 együtthatókra lesz szükség. 2019-ben a K1 1,915. Az elmúlt két évhez képest nőtt. A K2-t az adóhivatalnál kell tisztázni, mivel azt a helyi hatóságok állapítják meg.
Az UTII nyilatkozat második szakasza olyan oszlopokat tartalmaz, amelyekben meg kell adni a regisztráció vagy a regisztráció dátumát. Ezeket a negyedév során újonnan regisztrált szervezeteknek kell kitölteniük, vagy azoknak, akik az év vége előtt beszüntették az UTII-n engedélyezett tevékenységüket. Ezekben az esetekben az egységes adó adóalapja a ledolgozott naptári napok számához igazodik. A hiányos hónap adóalapjának kiszámításához el kell osztani az értékét a hónapban lévő naptári napok számával, és meg kell szorozni a ténylegesen ledolgozott napokkal.
A havi adóalap kiszámítása a jól ismert képlet szerint történik: az alapjövedelmezőség szorzata a fizikai mutató és a K1 és K2 együtthatók alapján.
A negyedév összegének meghatározásához össze kell adni mind a három hónap eredményét, majd ezt az összeget meg kell szorozni a 15%-os adókulccsal. Az eredmény a 110. sorban látható.
A 105. sor hozzáadásra került az UTII nyilatkozati űrlap 2. szakaszában "Adókulcs". Fel kell tüntetnie a regionális törvényekből vett egységes adókulcsot vagy az adótörvényben meghatározott 15% -os kulcsot, ha az Orosz Föderációt alkotó szervezet hatóságai nem állapítottak meg különleges feltételeket a régióban.
Az UTII nyilatkozat 3. szakasza
A harmadik részben először az adózó jellemzőit kell feltüntetni. Ennek célja a biztosítási díjak adójának csökkentése. Azok a vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, a negyedév során ténylegesen átutalt biztosítási díjak teljes összegével csökkenthetik az adót. A 3. pont 005-ös sorába 2-es kódot írnak. A munkavállalót foglalkoztató szervezetek és egyéni vállalkozók csak 50%-ig csökkenthetik az adót. Kódjuk 1. Alkalmazottat foglalkoztató vállalkozók a maguk után fizetett biztosítási díjakat nem számíthatják be a csökkentési összegbe. A hatóságok álláspontját ez ügyben a Pénzügyminisztérium 2013. szeptember 13-án kelt, 03-11-09/37786 számú levele ismerteti.
A 010-es sorban meg kell adni az összes kitöltött második szakasz 110. sorának összegét (minden OKTMO-ra és tevékenységtípusra). A 020. és 030. sorban a fizetők mindegyik kategóriája a negyedév során átutalt biztosítási díjakat tükrözi. A munkavállalóknak kifizetéseket teljesítő kifizetők esetében a 020-as sor a Nyugdíjalapba és Társadalombiztosítási Alapba történő befizetéseken túl a következőket tartalmazza:
- A munkáltató költségére folyósított átmeneti rokkantsági ellátás (kivéve üzemi baleset miatti betegség esetén) a betegség első három napjára;
- negyedév során engedéllyel rendelkező biztosító szervezetek részére átutalt munkavállalói önkéntes személybiztosítási járulékok. Ezek az összegek csak akkor csökkentik az UTII-t, ha a biztosítási kifizetés nem haladja meg a munkáltató költségére a munkavállaló átmeneti rokkantsága miatt fizetett juttatások összegét az első három napban.
A 040-es sorban tüntesse fel a pénztárgép beszerzési költségeit. Ezek a költségek csökkentik az UTII összegét. Ennek tartalmaznia kell a 4. szakasz 050. sorában szereplő összes érték összegét.
A 050. sor a fizetendő adó összegét mutatja, csökkentve a pénztárgépek beszerzéséhez kapcsolódó járulékokkal és kiadásokkal (040. sor).
Az UTII nyilatkozat 4. szakasza
Ez a nyilatkozat új része, ahol csak egyéni vállalkozók adnak be adatokat (a szervezeteknek nem kell kitölteniük, kötőjelekkel egészül ki).
A sorok nagyon egyszerűen vannak kitöltve:
- 010 — pénztárgép modell (győződjön meg arról, hogy a pénztárgép tartalmazza);
- 020 — a pénztárgép sorozatszáma (keresse a dokumentációban);
- 030 — CCP regisztrációs szám (az ellenőrzés által kiadott);
- 040 – regisztráció dátuma;
- 050 - pénztárgépek vásárlásának költségei (maximum 18 000 rubel).
Nulla jelentés az UTII-ről
Az imputáció nem rendelkezik nulla jelentéstételről. Ha a tevékenységet nem végzik el, akkor annak befejezésétől számított öt napon belül törlési kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ha ez nem történik meg, az adóhivatal az UTII-t az előző negyedév alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatói szerint számítja ki teljes egészében a törlési kérelem benyújtásáig. A tényleges jövedelem hiánya nem ok arra, hogy ne kelljen adót fizetni. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának álláspontját ebben a kérdésben a 2014. április 15-én kelt 03-11-09/17087 számú levél ismerteti.
Az imputált jövedelem egyszeri adójának adózójának negyedévente UTII-bevallást kell benyújtania, és meg kell fizetnie a becsült adóösszeget. A nyilatkozat kitöltésének vannak bizonyos jellemzői, amelyeket tudnia kell. Nézzük meg, hogyan kell helyesen kitölteni az UTII nyilatkozatot.
Figyelem! Ha többféle tevékenységet végeznek, akkor a 2. pontban a megfelelő számú lap kitöltése szükséges.
A 020 oldalon meg kell adni az üzlet címét. Ebben az esetben ezeket a mezőket a KLADR rövidítések kézikönyvének megfelelően kell kitölteni.
Érdekelheti:
SZV-M nyomtatvány: mintakitöltés 2019
Ezután a 040. oldalon az alapjövedelmezőségre vonatkozó adatokat adjuk meg, amely a 010. oldalon a kiválasztott tevékenységtípusnak felel meg.
Ezután megadjuk a 2018-as K1 és K2 UTII együtthatóit:
- A 050. oldalon található K1 a törvény által minden régióra megállapított szövetségi együttható. Általában minden évben telepítik.
- A K1 deflátor együttható értéke 2017-re 1,798.
- 2018 óta a K1 együtthatót 1,868-ban határozták megés a 2018. I. negyedévi jelentéstől kerül alkalmazásra .
- K2, 060. oldalon – helyi szinten beállított együttható. Erről az adóhivatalnál kell tájékozódnia, mindenkinek meglesz a sajátja. Vagy látogasson el a nalog.ru hivatalos adózási webhelyre, és adja meg régióját - megtudja a K2 együtthatót.
A 070-090 sorokat ugyanúgy tölti ki:
- A 2. oszlopban feltüntetjük a számított fizikai mutató értékét - ez lehet négyzetméter, létszám stb.
- A 3. oszlopba kötőjelet teszünk, ha a tevékenységet a számlázási időszak hónapjának eleje óta végezték. Ha a tevékenység az aktuális hónapban kezdődött vagy fejeződött be, akkor a ledolgozott napok száma kerül feltüntetésre.
- A 4. oszlop a kiszámított érték, a 040-es sort megszorozzuk a 050-es sorral a 060-as sorral, majd megszorozzuk a 2. szakaszban lévő fizikai mutató értékével.
Figyelem! Ha a hónap nincs teljesen ledolgozva, akkor a 4. oszlop kiszámításához ki kell számítani a ledolgozott napok számát. Ehhez el kell osztani a 4. oszlop összegét a számlázási hónapban lévő napok számával, és meg kell szorozni a ledolgozott napok számával.
Példa. A szervezet március 17-én kezdte meg munkáját – ez március 15 munkanapja. A 4. oszlopban az 58255 értéket kaptuk. Márciusban 31 nap van, így március 1 napjára 58255/31 = 1879,19 lesz. Most megszorozzuk az értéket a ledolgozott napok számával: 1879,19*15=28188.
A 100. oldalon a 070+080+090 oldal 4. oszlopának összegértékét írjuk be.
A 105. oldalon felírjuk az adó mértékét. 2017 óta a tisztviselők bevezették azt a lehetőséget, hogy az arányt 15%-ról alacsonyabb értékre módosítsák. Azok. kedvezményeket vezetnek be a régiók számára. Ezért érdemes az adókulcsot az adóhivatalnál is ellenőrizni.
oldal A 110-et a következő képlettel számítjuk ki: a 100. oldalon feltüntetett 4. oszlop 070-090 sorainak összegét megszorozzuk a 105. oldalon szereplő adókulccsal és elosztjuk 100-zal.
3. szakasz: adószámítás
Felül meg kell adnia a TIN-t és a KPP-t, valamint a következő oldalszámot.
A 005. oldalon az adózó jellemzői vannak feltüntetve:
- Ha egy egyéni vállalkozó vagy LLC munkaadó, és kifizetéseket teljesít alkalmazottainak.
- Ha az egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül dolgozik.
A 010-es sorba a 2. rovat 110-es sorában beérkezett adó összegét írjuk át. Ha több 2. rovat is kitöltött, akkor az összes értéket össze kell adni.
A 020. oldalon az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által előírt költségek, hozzájárulások és kifizetések összege. 346.32, 2. bekezdés, amelyek csökkentik az adóalapot. Valójában ez magában foglalja az alkalmazottak fizetéséből fizetett járulékokat stb.
A 030 oldalon beírjuk az egyéni vállalkozók által a jelentési időszakban az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a kötelező egészségbiztosításba átutalt fix kifizetések összegét, valamint a 300 ezer feletti 1% -ot.
Figyelem! A 020. és 030. sor a beszámolási időszakban ténylegesen átutalt, de ugyanarra az időszakra fel nem halmozott hozzájárulások összegét tartalmazza. Így például az első negyedévre azokat az összegeket vesszük figyelembe, amelyek a januártól márciusig tartó időszakban áthaladtak a folyószámlán.
A végleges adóösszeg a 040. oldalon van feltüntetve, a 005. oldalon megadott attribútumtól függően kerül kiszámításra:
- Ha „1”-et jelölt meg, akkor a következőképpen számítjuk ki: 010. oldal – (020. oldal + 030. oldal). Ebben az esetben a 010-es sor 50%-ánál nagyobb mértékben nem csökkenthető az adó. Ehhez hasonlítsa össze a 010-es sort a 020-as és a 030-as sor összegével. Ha nagyobb, akkor a 040-es sor = 010/2-es sor, ha kevesebb, akkor .040 sor= 010. oldal – (020. oldal + 030. oldal).
- Ha a „2”-t jelölte meg, akkor 040. oldal=010. oldal – 020. oldal – 030. oldal. A p.040 értéke nem lehet kisebb nullánál, ezért ha a különbség negatív, állítsa „0”-ra. Ez akkor fordulhat elő, ha az adó összege kisebb, mint a befizetett járulékok.
Most az 1. szakasz 020. oldalán tüntetjük fel a beérkezett adóösszeget.
Figyelem! Ha negyedévente fix egyéni vállalkozói járulékot fizet magának, fizessen csak annyit, hogy a becsült adóösszeg nullára csökkenjen. A túlfizetések nem kerülnek át más időszakokra.
Pénzbírság a bejelentés elmulasztásáért
Szankciók a bejelentések elmulasztása vagy az adófizetés elmulasztása esetén:
- Ha az adózó megfizette az UTII adót, de nem nyújtott be nyilatkozatot, a bírság 1000 rubel lesz.
- Ha az adót nem fizették meg, akkor a késedelem óta eltelt minden teljes vagy hiányos hónap után a bírság a számított összeg 5%-a. Ebben az esetben a minimális összeg 1000 rubel, a maximum pedig nem haladhatja meg a becsült adóösszeg 30%-át.
Az imputált jövedelem utáni egységes adót fizetők negyedévente számolnak be tevékenységükről, így számukra nincs koncepció az éves bevallásról. Ebben a cikkben megtudjuk, milyen formában kell benyújtani a 2017-es UTII nyilatkozatot, és hogyan kell kitölteni.
Beszámoló a 2016. IV. negyedévről
A 2016. IV. negyedévi UTII bevallást legkésőbb 2017. január 20-ig kell benyújtani. A jelentés formáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i N ММВ-7-3/353@ rendelete hagyta jóvá.
Figyelem: UTII nyilatkozat 2017 I. negyedévére, i.e. 2017. április 1-től április 20-ig és azt követően az új űrlapon kell benyújtani, amelyet alább talál.
A 2016. IV. negyedévi UTII nyilatkozat nem sokban tér el az újtól, amely 2017. I. negyedév vége után lép életbe, így a jövőben mintaként használható.
A nyilatkozat címlapját a jobb alsó mező kivételével az adózó tölti ki. Az oldal tetején tüntesse fel a szervezet TIN-jét és KPP-jét (egyéni vállalkozók - csak TIN).
Az elsődleges bevallás benyújtásakor a „Korrekciós szám” mezőbe „0--”-t kell beírni. Ha ezt követően frissített jelentést nyújtanak be, akkor a számtól függően az „1--”, „2--” stb.
A nyilatkozatban szereplő adózási időszak negyedévenként eltérő lesz:
- 21 - 1. negyedévre;
- 22 - a 2. negyedévre;
- 23 - a 3. negyedévre;
- 24 - a 4. negyedévre.
Esetünkben a 24-es kódot kell megadni Ezen kívül meg kell adni azt a beszámolási évet, amelyre az adózási időszak vonatkozik, pl. 2016.
Különös figyelmet kell fordítani a „regisztrációs hely (kód)” mezőre. Az a tény, hogy az UTII-fizető a tevékenységi hely szerinti felügyelőségnek, nem pedig egyéni vállalkozó vagy LLC nyilvántartásának jelenti. A tevékenység helye és a nyilvántartásba vétel helye egybeeshet, akkor egy ellenőrzés hatáskörébe tartoznak. Ha az adóalany egy felügyelőségnél regisztrálva van, de az UTII hatálya alá tartozó tevékenységeket egy másik szövetségi adóhivatal joghatósága alá tartozó területen végez, akkor két adóhatóságnál regisztrálják.
A regisztrációs hely kódja a kitöltési útmutató 3. számú mellékletéből kerül kiválasztásra, különösen:
- 120 - az egyéni vállalkozó lakóhelyén;
- 214 - az orosz szervezet telephelyén, ha nem a legnagyobb adófizetők közé tartozik;
- 310 - az orosz szervezet telephelyén;
- 320 - az egyéni vállalkozó telephelyén.
Az 1. pontban szerepel a költségvetésbe fizetendő adó összege, azaz. már csökkentették az egyéni vállalkozók és/vagy alkalmazottak biztosítási díjaival. Ugyanakkor az űrlapon vannak mezők a különböző OKTMO kódok kitöltéséhez, ha különböző helyeken UTII használatával végez tevékenységet.
A 2. rovat 010. sorába a jegyzőkönyvek kitöltési rendjének 5. számú melléklete szerint kell írni. Ez nem ugyanaz, mint az OKVED kód, például:
- 01 - háztartási szolgáltatások;
- 02 - állatorvosi szolgáltatások;
- 03 - szállítási javítási és karbantartási szolgáltatások stb.
A 2. rovat minden telephelyre ki van töltve, tehát ha több is van (például több kiskereskedelmi üzlet), de az adóhivatal ugyanaz, akkor ugyanannyi 2. rovat lapot kell kitölteni.
Kérjük, vegye figyelembe: ha az UTII-vel kapcsolatos tevékenységeket különböző adófelügyeletekhez tartozó helyeken végez, maguknak a nyilatkozatoknak eltérőnek kell lenniük.
Ezután a 2. szakaszban adja meg a fizetés kiszámításához szükséges adatokat a DB * FP * K1 * K2 képlet segítségével, azaz. szükséges feltüntetni a fizikai mutatót, együtthatókat, területi adókulcsot, amely a szokásos 15%-hoz képest csökkenthető.
A 3. pont tartalmazza a munkavállalók és/vagy egyéni vállalkozók után saját maguk számára fizetett számított adófizetési és biztosítási díjakat. Ezen információk alapján kiszámítják a költségvetésbe történő befizetés összegét.
Kitöltési példa
Mutassuk meg egy példán, hogyan kell kitölteni az UTII nyilatkozatot egyéni vállalkozó számára. Ha a vállalkozó egyedül dolgozik, akkor jogában áll a negyedik negyedévre számított adót az ugyanebben az időszakban befizetett járulékok teljes összegével csökkenteni.
Sergey Ivanovich Kotov egyéni vállalkozó teherszállítási szolgáltatásokat nyújt a moszkvai régióban, Mytishchi városában. A fő OKVED kód a 49.41 (Közúti áruszállítási tevékenységek). Nincsenek bérmunkások.
Kiinduló adatok:
- FP - a tevékenységben használt járművek száma - 1;
- BD - az ilyen típusú tevékenység alapvető jövedelmezősége - 6000;
- K1 2016-ra - 1,798;
- K2 (mitiscsiben az ilyen típusú tevékenységekhez) - 1;
- adókulcs - 15%;
- a 2016. IV. negyedévében fizetett fix biztosítási díjak összege 5788 RUB.
Az UTII összegének kiszámítása 2016 negyedik negyedévére a következő képlet szerint történik: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 hónap. Helyettesítsük be értékeinket, így kapunk ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubelt, kerekítve 4855 rubelre. Ez az a kiszámított adó összege, amelyet a befizetett járulékokkal csökkenteni tudunk. Azt kapjuk, hogy 4855 - 5 788<0.
2017. január 25-ig az IP Kotov S.I. adót kellene fizetnie a költségvetésbe, de esetünkben ez 0 rubelnek felel meg. Az adófizetés elmaradása abból adódik, hogy a IV. negyedévre fizetett biztosítási díjak meghaladják a számított adó összegét.
Új forma 2017 első negyedévétől
Miben különbözik a 2017-től hatályos új UTII adóbevallás? Ahogy fentebb már írtuk, kevés változtatás történt az UTII deklarációs tesztjén. Ezeket az okozza, hogy az egyéni vállalkozók - munkáltatók 2017 óta jogosultak arra, hogy a számított negyedéves adót csökkentsék nemcsak a munkavállalók, hanem saját maguk után fizetett biztosítási díj összegével. Az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető.
Korábban ez a költségvetési befizetések csökkentésére irányuló eljárás csak az egyszerűsített adórendszer fizetői számára volt megengedett, a „jövedelem” adózás tárgyával, amely szintén tükröződik. Most az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert és az UTII-t használó adófizetők egyenlő feltételekkel rendelkeznek.
Az UTII adóbevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i, ММВ-7-3/574@ számú végzése módosította. Nézzük meg közelebbről, mi is változott pontosan.
1. Új vonalkódok jelennek meg:
- A címlapon a 0291 3018 kódot a 0291 4015 kód váltotta fel;
- Az 1. szakaszban a 0291 3025 kód helyébe 0291 4022 lép;
- A 2. szakaszban a 0291 3032 kód helyébe 0291 4039 lép.
- A 3. szakaszban a 0291 3049 kód helyébe 0291 4046 lép.
2. A 3. „Az adóidőszaki imputált jövedelem utáni egyszeri adó összegének kiszámítása” részben az adószámítási képlet megváltozott, mivel az egyéni vállalkozók ezentúl figyelembe vehetik a maguk után fizetett járulékok összegét.
3. A 2. számú mellékletben, amely meghatározza, hogy egyes tevékenységtípusok esetében hogyan kell elektronikus formában benyújtani az imputált jövedelem egyszeri adójára vonatkozó adóbevallást, a 4.1. táblázat módosult.
4. Az elektronikus jelentési formátum 4.14. táblázatában az „Az egyéni vállalkozó által az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba fizetett biztosítási járulékok összege rögzített összegben” kifejezés szövege megváltozott. "Az egyéni vállalkozó által a kötelező nyugdíjbiztosításhoz és a kötelező egészségbiztosításhoz fix összegű biztosítási járulékok összege."
Tény, hogy 2017 óta a pénztárak leálltak a biztosítási díjak beszedésével a vállalkozóktól és a munkavállalóktól, így a Nyugdíjpénztári és a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetés fogalma már nem létezik. Most a biztosítási díjakat a Szövetségi Adószolgálat szedi be, ahol az adózót bejegyezték.
5. A beszámolók kitöltésekor követendő 3. számú mellékletben a 6.1. pont 4-5. albekezdései módosultak, amelyek az adószámítási képletre vonatkoznak.
Az adóalanyok évente négy alkalommal, a negyedév végén nyújtanak be UTII bevallást. A cikkben szó lesz a bevallás benyújtásának határidejéről, a 2019. évi változásokról, az adószámításról és a bevallás kitöltéséről, a bírságokról és a nullákról.
- közvetlenül az adóhivatalhoz nyújtja be a cégvezető, vagy hivatalos meghatalmazottja, vagy egyéni vállalkozó;
- ajánlott levélben (az ilyen dokumentumokhoz szabványos értesítést és mellékletlistát kell tartalmaznia);
- elektronikus formában az interneten keresztül: a Szövetségi Adószolgálat vagy egy EDF szolgáltató segítségével.
Az UTII nyilatkozat benyújtásának időpontja és helye
Az UTII-t a jelentési negyedév utolsó hónapját követő hónap 20. napjáig kell benyújtania.
2019. I. negyedévi jelentés - 2019. április 22-ig(20. szombatra esik, így a határidő 22-re, hétfőre tolódott) .
Az imputált jövedelem után az adót a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Az UTII nyilatkozatot a vállalkozás bejegyzési helye szerinti vagy tényleges telephelye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Például a magánfuvarozók számára a munkahely folyamatosan mozog.
Nem kell sok időt töltenie egy új forma elsajátításával. A forma változatlan maradt, de egy további résszel egészült ki. A 4. szakaszt azért vezették be, hogy tükrözze az online pénztárgép-rendszerek vállalkozók általi beszerzésének, telepítésének és konfigurálásának költségeit. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy az online pénztárgépekre való átállás 2019. július 1-jén megszűnik, ezért szükséges a nyomtatvány frissítése. Az ebben a részben szereplő pénztárgépek vásárlásakor figyelembe kell vennie:
- a vásárolt pénztárgép modell neve;
- a pénztárgép sorozatszáma;
- az adóhivataltól kapott regisztrációs szám;
- a pénztárgép ellenőrzéssel történő nyilvántartásba vételének dátuma;
- vásárlási, telepítési és konfigurációs költségek - pénztárgépenként legfeljebb 18 000 rubel összegű költségek vonhatók le.
Nyilatkozat az UTII-ről az 1. negyedévre
Az imputált adó beszámolási időszaka negyedéves. Ezért 2019 áprilisában újra be kell nyújtania a jelentést. Az általánosan elfogadott határidő a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja. 2019-ben április 20-a szombatra esik, így a határidő 22-re tolódik. Az adót legkésőbb április 25-ig kell befizetni.
Ne feledje, hogy ha nem is vásárolt online pénztárgépet, és nincs lehetősége levonásra, akkor is köteles az új bejelentőlapot használni. Ne felejtse el, hogy 2019 óta emelt deflátor együtthatók vannak érvényben, K1 egyenlő 1,915, és ellenőrizze a K2 értékét a helyi adóhivatalnál.
A címlapon a beszámolási évet a mezőbe írja be 2019-ként, az adóidőszak kódjába pedig 22-t a második negyedévre. Szervezet átszervezése vagy felszámolása során a második negyedévben az 54-es időszakkódot adja meg.
Nyilatkozat az UTII-ről a 2. negyedévre
Készítse el a második jelentést 2019-ben az április és június közötti időszakra. Az általánosan elfogadott határidő a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja. Idén július 20-a szombatra esik, így a határidő 22-re tolódik. A nyilatkozat benyújtható elektronikus vagy papír formátumban. Papíron a bejelentést személyesen be lehet vinni az adóhivatalba, kézbesíteni egy képviselővel vagy postai úton is el lehet küldeni. Az adót július 25-ig kell befizetni.
Ne felejtse el alkalmazni az új K1 deflátor együtthatót, amely idén 1,915. Kérdezze meg a helyi Szövetségi Adószolgálatot az új K2 értékekről.
A címlapon a beszámolási évet a mezőbe írja be 2019-ként, az adóidőszak kódjába pedig 21-et az első negyedévre. Szervezet átszervezésénél vagy felszámolásánál az első negyedévben az 51-es időszakkódot kell megadni.
Milyen szakaszokból áll az UTII?
Az UTII deklaráció egy címlapból és négy részből áll. Az UTII egyéni vállalkozóinak, akik levonást szeretnének kapni a pénztárgépnél, minden részt ki kell tölteniük.
A nyilatkozat minden lapján fel van tüntetve a cég adóazonosító jele és ellenőrző pontja. Ha egy szervezet egyidejűleg külön üzletág (fióktelep) és az imputált jövedelem után adóköteles tevékenységet folytató helyen van bejegyezve, akkor a nyilatkozatban fel kell tüntetni a társaságra, mint ezen adóalanyra rendelt ellenőrzési pontot, és nem az ág ellenőrzőpontja.
A címlapon nem történt változás. A régi szabályok szerint kell kitölteni. Tüntesse fel a vállalkozással kapcsolatos alapvető információkat: név vagy teljes név, adózási időszak, beszámolási kód, képviseleti hely kódja, vállalkozása melyik OKVED kódnak felel meg stb.
Az első rész általában utoljára fejeződik be. Ez tükrözi az UTII költségvetésbe történő befizetésének kötelezettségét.
A második részben ki kell számítania az adó összegét. A második szakaszt tevékenységenként és OKTMO-nként külön töltik ki. A 2. részben tüntesse fel a munkavégzés címét, az UTII kódot, az alapvető jövedelmezőséget és a K1 és K2 együtthatókat. A 070-090 sorokon a fizikai mutató értékét a negyedév hónapjai szerint kell megadni. Adjon meg 15%-os adókulcsot (vagy kevesebbet, ha a régiója rendelkezik ösztönzőkkel), és számítsa ki a negyedévre vonatkozó adót.
A harmadik rész az üzleti és biztosítási díjakkal kapcsolatos pénzügyi információkat tartalmaz. Itt össze kell kapcsolnia a második és a negyedik szakasz adatait a teljes adóösszeg kiszámításához. Először a biztosítási díj, majd a pénztárgépek vásárlása utáni levonás csökken az adó.
A negyedik szakaszt az UTII-vel végzett munkához vásárolt pénztárgép minden egységéhez ki kell tölteni. A pénztárgép-másolat vásárlásával kapcsolatos kiadások összege levonásra elfogadott és a 3. pont 040. sorában feltüntetésre kerül.
Hogyan kell kiszámítani az UTII-t
Az adó kiszámításához a következő képletet használják:
Adóösszeg = Adóalap × Adókulcs.
Az adóalap (az imputált jövedelem összege) kiszámításához a következő képletet kell használni:
Havi imputált bevétel = Alapjövedelmezőség × K1 × K2 × Fizikai mutató
Az alapjövedelmezőséget a vállalkozás típusa határozza meg az Art. 3. pontja szerint. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Itt találhatók az UTII fizikai mutatói is.
A fizikai mutató a tevékenység típusától függ. Ha Ön háztartási szolgáltatásokat nyújt és egyéni vállalkozó, akkor az Ön fizikai mutatója az alkalmazottai. Egy vállalkozó számára pedig az utasokat szállító buszon a fizikai mutató az ülések az autóban. Ennek megfelelően az adóalap más lesz.
A K1 és K2 korrekciós deflátor együtthatók a 2018. október 30-án kelt 595. számú végzésben (K1) és a vállalkozás bejegyzése helye szerinti önkormányzati hatóság határozatában (K2) találhatók. A K1 2019 óta 1,915-re nőtt.
Nulla deklaráció az UTII-ről
Ha a cég/egyéni vállalkozó a beszámolási negyedévben nem is végzett tevékenységet, üres (nulla) UTII-t nem érdemes átadni. Továbbra is adót kell fizetnie, de az utolsó időszakra vonatkozóan, amikor a jelentés nem nulla volt.
Az a tény, hogy az adót fizikai mutatók alapján számítják ki, nem a tényleges bevételek alapján. A fizikai mutatók hiánya indokolja a regisztráció törlését, és nem az adófizetés megtagadását. Még akkor is, ha a kifizető egy ideje nem dolgozott az UTII keretében, nyilatkozatot kell benyújtania, amely tartalmazza a fizikai mutató alapján számított adó összegét és a megtérülési rátát.
Bírság a 2019-es UTII nyilatkozatért
Készítse elő és küldje be az UTII-t az interneten keresztül a Kontur.Accounting online szolgáltatásban. A nyilatkozat automatikusan létrejön az Ön nyilvántartása alapján, és elküldés előtt ellenőrzi. Szabaduljon meg a rutintól, nyújtson be jelentéseket, és vegye igénybe szolgáltatási szakértőink támogatását. A munka első hónapja ingyenes. Az új LLC-k számára az ajándék 3 hónap ingyenes munka és jelentéstétel.