Az adók és illetékek befizetésének határideje. Adó- és illetékfizetési határidők Biztosítási díjfizetési határidők

Az adózási időszak és az adófizetési időszak különbsége

Az adózási időszak egy időintervallum, amelynek végén a kifizető meghatározza az adóalapot és kiszámítja a költségvetésbe történő befizetést (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 55. cikke). A legtöbb adó esetében ez az időszak a naptári év.

FONTOS! Ez alól kivételt képez az áfa, az ÁFA, a vízadó és az iparűzési adó negyedéves adóperiódussal, valamint a jövedéki adó és az ásványkinyerési adó, amelyek adózási időszaka egy hónap.

A fizetési határidőt minden adó esetében külön-külön határozzák meg, és egy adott dátum vagy időszak határozza meg, amely alatt az adót meg kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 57. cikkének 3. szakasza). Számos hosszú adózási időszakkal rendelkező adó előleg fizetését írja elő a költségvetésbe való egységesebb pénzáramlás érdekében. Ilyen például a jövedelemadó, amikor az adózási időszak egy naptári évnek felel meg, és az előlegek kiszámítását és kifizetését negyedévente vagy havonta kell elvégezni.

Az I. negyedévre adót számolunk és fizetünk

Nézzük meg, hogy 2019 I. negyedévére milyen adókat kell kiszámítania a kifizetőnek.

Nem ismeri a jogait?

  1. A kereskedési díj csak a 2019. I. negyedévi adófizetést tartalmazza. Az ilyen típusú díjakról bevallást nem biztosítanak, annak megfizetésének költségeit a kifizető az eredménykimutatásban elszámolhatja. A kereskedési díjat 2019. április 25-ig kell befizetni.
  2. Az UTII egy másik adó, egy negyedéves adóidővel. A nyilatkozatot 2019. április 20-ig kell benyújtani, a költségvetésbe történő befizetést legkésőbb április 25-ig kell teljesíteni. A hatályos jogszabályok előírják, hogy az UTII havonta kerül kiszámításra - a számításba bevont fizikai mutató esetleges változásai miatt. Az egységes adó minden hónapra számított értékeit összegzik és negyedévente fizetik.
  3. Az általános forgalmi adó az I. negyedévre vonatkozó bevallást köteles legkésőbb április 25-ig benyújtani. A kifizetők a 2. negyedév 3 hónapja alatt egyenlő részletekben fizethetik be az áfát. Az ÁFA összegek költségvetésbe történő átutalásának határideje április 25., május 25. és június 25. Az adófizetés az adó 1/3-át meghaladó összeg lehet, ideértve az áfa áprilisi korai teljes befizetésének lehetőségét is. Az áfa megosztásának ez a lehetősége nem biztosított az adóügynökök számára, akiknek április 25-ig egyben kell átutalniuk a teljes adóösszeget.

FONTOS! Az adóbevallás kitöltésekor a címlapon fel kell tüntetni az I. negyedévre vonatkozó adóidőszaki kódot, melynek értéke „21”.

I. negyedévi előlegek: számítás és fizetés

Ha csak három negyedéves adózási periódusú befizetés van, akkor lényegesen nagyobb azok az adók, amelyekre negyedévente kell előleget számítani és fizetni. A különböző adónemek előlegszámításának szabályai eltérő megközelítést igényelnek.

  1. A negyedéves jövedelemadó-előleg esedékessége és befizetése 2019. április 28-án. Ezzel egyidejűleg be kell nyújtania az I. negyedévi jövedelemadó-bevallást is.
  2. Az egyszerűsített adózási rendszert (STS) használó fizetőknek legkésőbb április 25-ig ki kell számítaniuk és át kell utalniuk a költségvetésbe az előleget. Az egyszerűsített adórendszer szerinti negyedéves jelentéstétel nem biztosított.
  3. Az adófizetők tulajdonában lévő ingatlan- és szállítási adókat a regionális hatóságok állapítják meg. Az adófizetési határidőkre vonatkozó információk a Szövetségi Adószolgálat illetékes területi osztályán találhatók.
  4. A telekadó beszedésének rendjét és feltételeit a helyi jogszabályok szabályozzák, melyről a területi felügyelőség is beszámol.

FONTOS! A hétvégére vagy ünnepnapra eső költségvetésbe történő befizetések határideje az azt követő első munkanapra tolódik (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. cikkelye, 6.1. cikk).

Havi adófizetés a negyedév során

A fent leírt adókon és előlegeken kívül számos olyan díj is felmerül, amelyeket a kifizető havonta fizet a teljes I. negyedévben. Ilyen átutalások a következők:

  1. Nyugdíjpénztári és Társadalombiztosítási Alapba történő biztosítási járulékok 2019. február 15-i, március 15-i és április 15-i fizetési határidővel.
  2. A munkavállalói munkabér után személyi jövedelemadót havonta a fizetés napján vagy a következő munkanapon kell megfizetni.
  3. Jövedelemadó-előleg havonta fizethető, legkésőbb a következő hónap 28-ig.

FONTOS! A jövedelemadó átutalásának eljárását a számviteli politika tükrözi, és a szervezet bevételétől függ. 60 millió rubel feletti bevétel esetén lehetőség van havi kifizetésekre a negyedévre kiegészítő befizetéssel. egy évben. A jövedelemadó-előlegeket számítással határozzák meg. Az adózó saját kérelmére jogosult a tényleges nyereség alapján számított havi előlegre áttérni.

***

2019 első negyedéve az általános forgalmi adót, az áfát és az iparűzési adót fizetők adózási időszaka. A szankciók elkerülése érdekében ki kell számítani az adót, be kell fizetni a költségvetésbe, és be kell tölteni egy nyilatkozatot, feltüntetve az adóidőszak helyes kódját. Az előlegfizetés a díjak egy részének időközi befizetését jelenti, amelynek adózási időszaka naptári év. A fizetőknek nem ajánlott megszegni a kifizetések költségvetésbe történő átutalásának határidejét, és ha ez megtörténik, ki kell számítani és ki kell fizetni a büntetéseket anélkül, hogy megvárnák a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzését.

Az egyszerűsített adózási rendszerben az adózók negyedévente „előleget” fizetnek a költségvetésbe egyetlen adóért - előlegként. Az adózási időszak végén - egy év - bevallást kell készítenie és be kell fizetnie a fennmaradó adót. Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan kell kiszámítani az előlegeket az év során, és hogyan kell kiszámítani az éves kifizetést. Tekintsük a „bevétel” és a „bevétel mínusz kiadások” adózási tárgyait.

Előlegek az egyszerűsített adórendszer alapján 2019-ben

Az egyszerűsített adórendszerben évente egyszeri adót kell fizetni. Ugyanakkor fontos, hogy év közben minden negyedévben előleget fizessenek. A Szövetségi Adószolgálat a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig várja a kifizetéseket a szervezetektől és egyéni vállalkozóktól.

Fizetés a 2. negyedévre(vagy hat hónap) 2019. július 25-ig kell befizetni.

Fizetés 3. negyedévre(vagy 9 hónap) 2019. október 25-ig kell befizetni.

A 2019-es eredmények alapján(illetve a IV. negyedévi eredmények alapján) a szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerint számítanak adót. A „Jövedelem mínusz a kiadások” objektum egyszerűsítői egyszeri vagy minimális adót számítanak ki. Az adókat át kell utalnia a költségvetésbe:

Ne hagyja figyelmen kívül az előlegeket. Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy csak a naptári év vége után számítja ki és utalja át az adót, rubelben kell válaszolnia: minden egyes késedelmes előlegért a Szövetségi Adószolgálat büntetést számít fel. Ha egy üzletember nem fizet adót az évre, a büntetés mellett pénzbírsággal is sújtható.

2019. I. negyedévi előleg

I. negyedévi előleg számítása a „Jövedelem” alapon

1. lépés Az adó kiszámításához meghatározzuk az adóalapot: összesítjük az év eleji bevételt. Ez a mutató a Jövedelem-kiadások Könyvének 1. részéből származik. A szervezetek és egyéni vállalkozók egyszerűsített módon bevételként veszik figyelembe az értékesítésből származó bevételt, valamint a nem működési bevételt, amelyek a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke.

Az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki: jövedelem × 6%. Ellenőrizze az adókulcsot tevékenységének típusához és régiójához – 1 és 6% között mozoghat.

2. lépés. Az „egyszerűsített munkavállalóknak” joguk van adólevonásra és az adó csökkentésére a munkavállalók után fizetett biztosítási díj és az iparűzési adó, valamint a munkáltató által fizetett betegszabadság összegével.

  • Az LLC-k és az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozók legfeljebb 50%-kal csökkenthetik az adót.
  • Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak joga van korlátozás nélkül csökkenteni az adót a saját maga által fizetett biztosítási díj összegével.

Most háromnegyed évre levonjuk az összes befizetett járulékot, díjat és betegszabadságot az adó összegéből. Ha az adólevonás összege meghaladja az adó 50%-át (szervezetek és munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében), akkor az adó csak a felére csökken.

Példa a „Kopyto” LLC előlegének kiszámítására az első negyedévre (adóalap „Jövedelem” 6%)

A vállalkozás bevétele az év elejétől március végéig elérte a 150 000 rubelt.

Az adó összege: 150 000 × 6% = 9 000 rubel.

Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett járulékok összegével:

A szervezetnek két alkalmazottja van, mindegyikük fizetése 30 000 rubel:
30 000 × 3 = 60 000 rubel - biztosítási díjakat fizetnek belőlük 30% összegben: 60 000 × 30% = 18 000 rubel havonta. Az elmúlt 3 hónapban a szervezet 18 000 × 3 = 54 000 rubel összegű biztosítási díjakat utalt át. Betegszabadságot nem fizettek ki.

Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 9000 × 50% = 4500 rubel.

I. negyedévi előleg számítása a „Bevétel mínusz kiadás” alapon

1. lépés: Határozza meg az adóalapot. A bevétel összegét az 1. KUDIR szakaszból veszik - a beszámolási időszakra vonatkozó teljes összeg 4. oszlopában. „Egyszerűsített” figyelembe kell venni a jövedelmet az adóalapban az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke. A bevételből levonandó kiadások összege a KUDIR 1. szakasz 5. oszlopából származik. Az egyszerűsített adórendszerben ráfordításként kerülnek elszámolásra a gazdaságilag indokolt és dokumentált költségek, melyeket a Kbt. 1. pontja sorol fel. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A kiadások nyomon követéséről az egyszerűsített adórendszerben olvashat.

Külön kérdés: mit kezdjünk a biztosítási díjjal? Az Art. 1.7. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.16. cikkének egyszerűsített változatai költségként tartalmazzák a fizetett biztosítási díjakat. Ez vonatkozik a munkavállalók után fizetett járulékokra és a vállalkozók „magukért” fizetett hozzájárulásaira. A befizetett biztosítási díjak csökkentik az adóalapot és magát az adót.

Az adó összegét a következő képlet alapján számítják ki: (bevétel - kiadás) × 15%. Ellenőrizze az adókulcsot a régiójában és a tevékenység típusában, lehet, hogy 15% alatt van.

Példa az előleg kiszámítására egy egyéni vállalkozó számára, A.V negyedévre (adóalap „Bevétel mínusz kiadás” 15%)

Az egyéni vállalkozó jövedelme januártól március végéig 120 000 rubelt tett ki. Az egyéni vállalkozó 3 hónapos költségei 40 000 rubelt tettek ki. Petrov egyéni vállalkozó minden negyedévben 9060 rubel biztosítási díjat fizet magának, ezt az összeget a költségekbe foglalta.

Kiszámoljuk az előleg összegét: (120 000 - 40 000) × 15% = 12 000 rubel.

Előleg 2019. II. negyedévre

A második negyedévre vonatkozó előleg számítási eljárása hasonló. Fontos szem előtt tartani, hogy az utolsó negyedévben kifizetett előlegeket először le kell vonni a számított adó összegéből.

Példa a „Kopyto” LLC előlegének kiszámítására a 2. negyedévre

A vállalkozás bevétele az év elejétől június végéig 270 000 rubelt tett ki.
Ebből 150 000 rubelt - az 1. negyedévre és 120 000 rubelt a 2. negyedévre. Előleg az 1. negyedévre - 4500 rubel.

Az adó összege: 270 000 × 6% = 16 200 rubel.

Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett járulékok összegével, amely az első hat hónapban mondjuk 108 000 rubelt tett ki. Betegszabadságot nem fizettek ki.

Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 16 200 × 50% = 8 100 rubel.

Ebből az összegből le kell vonnunk az I. negyedévi előleget:
8100 - 4500 = 3600 rubel.

2. negyedévi előleg számítása a „Bevétel mínusz kiadás” alapon

A „Jövedelem mínusz ráfordítás” adóalap előlegének számítási eljárása szintén hasonló az első negyedévhez. De az első negyedévben kifizetett előleget először le kell vonni a második negyedévben számított adó összegéből.

Példa az előleg kiszámítására egy egyéni vállalkozó számára, A.V a 2. negyedévre.

Az egyéni vállalkozó jövedelme januártól június végéig 230 000 rubelt tett ki. Ebből 120 000 az I. negyedévre, 110 000 a 2. negyedévre vonatkozott. Az egyéni vállalkozó 6 hónapos költségei 85 000 rubelt tettek ki. Ebből 40 000 az I. negyedévre, 45 000 a 2. negyedévre. Előleg az 1. negyedévben - 12 000 rubel. Petrov egyéni vállalkozó negyedévente 9060 rubel biztosítási díjat fizet magának, ezeket az összegeket a költségekbe foglalta.

Kiszámoljuk az adó összegét: (230 000 - 85 000) × 15% = 21 750 rubel.

Most ebből az összegből levonjuk az I. negyedévi előleget:
21 750 - 12 000 = 9 750 rubel.

Előleg 2019 3. negyedévére

3. negyedévi előleg számítása a „Jövedelem” alapon

A harmadik negyedévre vonatkozó előleg számítási eljárása hasonló. Fontos szem előtt tartani, hogy az első és második negyedévben kifizetett előlegeket először le kell vonni a számított adóösszegből.

Példa a „Kopyto” LLC előlegének kiszámítására a 3. negyedévre (adóalap „Jövedelem” 6%)

A vállalkozás bevétele az év elejétől szeptember végéig elérte a 420 000 rubelt.
Ebből 150 000 rubelt - az 1. negyedévre, 120 000 rubelt a 2. negyedévre és 150 000 rubelt a 3. negyedévre. Előlegek az 1. negyedévben - 4500 rubel, a 2. negyedévben - 3600 rubel.

Az adó összege: 420 000 × 6% = 25 200 rubel.

Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett járulékok összegével, amely az elmúlt 9 hónapban 162 000 rubelt tett ki. Betegszabadságot nem fizettek ki.

Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 25 200 × 50% = 12 600 rubel.

Most ebből az összegből le kell vonnunk az 1. és 2. negyedév előlegét:
12 600 - (4 500 + 3 600) = 4 500 rubel.

3. negyedévi előleg számítása „Bevétel mínusz kiadás” alapon

A „Jövedelem mínusz ráfordítás” adóalap előlegének számítási eljárása szintén hasonló az első negyedévhez. De az első és második negyedévben kifizetett előlegeket először le kell vonni a harmadik negyedévben számított adóösszegből.

Példa az előleg kiszámítására egy egyéni vállalkozó számára, A.V negyedévre (adóalap „Bevétel mínusz kiadás” 15%)

Az egyéni vállalkozó jövedelme januártól szeptember végéig 380 000 rubelt tett ki.

Ebből 120 000 az 1. negyedévre, 110 000 a 2. negyedévre és 150 000 a 3. negyedévre vonatkozott.

Az egyéni vállalkozó 9 hónapos költségei 125 000 rubelt tettek ki.

Ebből 40 000 az 1. negyedévre, 45 000 a 2. negyedévre és 40 000 a 3. negyedévre.

Előlegek az 1. negyedévben - 12 000 rubel, a 2. negyedévben - 9 750 rubel.

Petrov egyéni vállalkozó negyedévente 9060 rubel biztosítási díjat fizet magának, ezeket az összegeket a költségekbe foglalta.

Kiszámoljuk az adó összegét: (380 000 - 125 000) × 15% = 38 250 rubel.

Most ebből az összegből levonjuk az 1. és 2. negyedévre vonatkozó előlegeket:
38 250 - (12 000 + 9 750) = 16 500 rubel.

Ha késik a negyedéves előleg fizetésével

Előfordulhat, hogy a vállalkozónak nincs pénze előleg fizetésére, és a kifizetést később – az év végéhez közeledve, vagy az év végén számított adófizetéssel együtt – teljesíti. Ez azt jelenti, hogy az üzletembernek minden egyes késedelmi napért kötbért kell fizetnie. Ha az előleget április 25. előtt kellett átutalni, akkor a nemfizetési kötbér felhalmozásának első napja április 26. A kötbér felhalmozásának utolsó napja az a nap, amikor Ön az előleget befizette.

A büntetések kiszámítása szervezetek és egyéni vállalkozók esetében eltérő. A vállalkozók a következő büntetéseket szabják ki:

A refinanszírozási ráta 1/300-a × a nemfizetés összege × a késedelmes napok száma.

A szervezetekre kiszabott kötbér mértéke a késedelmes napok számától függ. Ha a késés kevesebb, mint 30 nap, akkor a képlet hasonló az egyéni vállalkozók képletéhez. De ha a késés több mint 30 nap, akkor a képlet bonyolultabbá válik:

(a refinanszírozási ráta 1/300-a × nemfizetés összege × 30) + (a refinanszírozási ráta 1/150-e × a nemfizetés összege × a 31 nap óta késedelmes napok száma).

Ügyeljen a refinanszírozási rátára. 2016 óta megegyezik az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamatával, és az elmúlt hónapokban a Központi Bank gyakran csökkentette azt. 2018. december 17-től az irányadó ráta 7,75%. A számítási hibák elkerülése érdekében.

Példa a 3. negyedévi előleg fizetési kötelezettség elmulasztása miatti kötbér kiszámítására

Az egyéni vállalkozónak október 25-ig előre kellett volna fizetnie 12 000 rubelt, de ezeket az összegeket csak november 10-én tudta átutalni. A késés 16 nap. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamata 7,75%.

1/300 × 7,75% × 12 000 × 16 = 48 rubel.

Így a büntetés 48 rubel lesz az egyéni vállalkozónak ezt az összeget az előleggel együtt november 10-én.

Egységes adó az egyszerűsített adórendszer szerint 2018-ra (4. negyedév)

Egységes adó kiszámítása az egyszerűsített adórendszer szerint 2018-ra a „Jövedelem” alap felhasználásával

Az egységes adó egyszerűsített adórendszer szerinti kiszámításának szabályait az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke határozza meg. Az adó kiszámítása a következő képlet alapján történik:

ADÓ = Adóalap * 6% - Éves előleg

1. lépés: Határozza meg az időszak jövedelmét. Adjuk össze az 1., 2., 3. és 4. negyedévre befolyt bevételt halmozottan! Ez a mutató a Jövedelem- és kiadásszámviteli könyv első részében található. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók bevételként veszik figyelembe az értékesítésből származó bevételt, valamint a nem működési bevételt, amelyek a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke.

2. lépés: Határozza meg a biztosítási díjak összegét . A kiszámított adó csökken az időszakra fizetett biztosítási díj összegével.

    Az LLC-k és az alkalmazottakat foglalkoztató egyéni vállalkozók legfeljebb 50% -kal csökkenthetik az adót;

    Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak joga van korlátozás nélkül csökkenteni az adót a saját maga által fizetett biztosítási díj összegével.

3. lépés: Határozza meg az adóalapot. Az évre befolyt bevétel összegéből levonjuk az évre befizetett biztosítási díjak összegét. Ha az adólevonás összege meghaladja az adó 50%-át (szervezetek és munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozók esetében), akkor az adó csak a felére csökken.

4. lépés Adószámítás az egyszerűsített adórendszer szerint . Az így kapott adóalapot megszorozzuk az adókulccsal, és levonjuk az év közben a költségvetésbe utalt összes előleget.

Példa a „Kopyto” LLC adófizetésének kiszámítására 2018-ra. A "Kopyto" LLC egyszerűsített alapon működik a "jövedelem" adóztatásával. A szervezetnek két alkalmazottja van, mindegyikük fizetése 30 000 rubel. A társaság egész éves bevétele 580 000 rubelt tett ki.

1. negyedév - 150 000 rubel;

2. negyedév - 120 000 rubel;

3. negyedév - 150 000 rubel;

4. negyedév - 160 000 rubel.

Az év során előlegeket utaltak át az 1. negyedévre - 4500 rubel, a 2. negyedévre - 3600 rubel, a 3. negyedévre - 4500 rubel.

Az adó összege: 580 000 * 6% = 34 800 rubel.

Ezt az összeget csökkenthetjük a befizetett díjak összegével. Két alkalmazott fizetéséből (60 000 rubel) havonta 30% biztosítási díjat fizetnek: 60 000 * 30% = 18 000 rubel havonta. Az elmúlt évben a szervezet 18 000 * 12 = 216 000 rubel összegű biztosítási díjakat utalt át. Betegszabadságot nem fizettek ki.

Látjuk, hogy a járulékok összege nagyobb, mint az adó összege, de az adót továbbra is csak felére tudjuk csökkenteni: 34 800 * 50% = 17 400 rubel.

Most ebből az összegből le kell vonnunk az előlegeket három negyedévre:

17 400 - (4 500 + 3 600 + 4 500) = 4 800 rubel.

Így a szervezetnek 4800 rubelt kell fizetnie 2019. április 1. előtt.

Egységes adó kiszámítása az egyszerűsített adórendszer szerint 2018-ra a „Jövedelem mínusz kiadás” alapon

1. lépés: Határozza meg az adóalapot. A bevételeket és kiadásokat a Bevétel- és kiadásszámviteli könyvből vesszük ki. A bevételt a KUDIR első rovatában a 4. oszlopban kell rögzíteni. Az „Egyszerűsített” a bevételt az adóalapban a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 249. és 250. cikke. A költségeket a KUDIR első szakaszának 5. oszlopa tartalmazza. 1. pontjában felsorolt ​​gazdaságilag indokolt és dokumentált költségek. 346.16 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Az egyszerűsített „Jövedelem” adózási rendszertől eltérően a „Jövedelem mínusz kiadás” esetén a biztosítási díj nem vonható le. Azonnal a kiadások között szerepelnek, és csökkentik az adóalapot és magát az adót.

2. lépés: Határozza meg az adó összegét. Az adó kiszámítása a következő képlet alapján történik:

Adó = (Bevétel - Kiadások) * 15%.

Ellenőrizze az adókulcsot a régiójában és a tevékenység típusában, lehet, hogy 15% alatt van.

Példa az adófizetés kiszámítására egy egyéni vállalkozó számára, A.V. 2018-ra (adózás tárgya - „Bevétel mínusz kiadás” 15%)

Az egyéni vállalkozó bevétele 2018-ban 470 000 rubelt, a kiadások pedig 160 000 rubelt tettek ki. Tőlük:

Petrov negyedévente 8000 rubel biztosítási díjat fizet magának, ezeket az összegeket a költségek közé számolta.

Az év során az előlegek összege: 1. negyedév - 12 000 rubel, 2. negyedév - 9 750 rubel, 3. negyedév - 16 500 rubel.

Kiszámítjuk az adó összegét: (470 000 - 160 000) * 15% = 46 500 rubel.

Most ebből az összegből levonjuk az évre vonatkozó előlegeket:

46 500 - (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 rubel.

Így az egyéni vállalkozónak 8250 rubelt kell befizetnie 2019. április 30-ig.

A minimális adó kiszámítása az egyszerűsített adórendszer szerint 15%

Egy vállalkozást nem mindig lehet nyereségessé tenni. Az év végén a kiadások meghaladhatják a bevételeket, vagy csak kis mértékben térhetnek el egymástól. Ebben az esetben az adóalap nagyon kicsi vagy akár negatív is lesz. Ebben az esetben az állam nem fizet kártérítést, hanem minimum adó fizetésére kötelezi. A minimális adót az adóidőszakban szerzett összes bevétel alapján számítják ki, 1%-os kulccsal.

Ezért az év végén a szokásos módon kell kiszámítani az adót és a minimális adót. A nagyobbnak bizonyuló összeget a költségvetésbe kell befizetni.

Példa a Tea House LLC minimális adójának kiszámítására. 2018-ban a Tea House cég bevétele 180 000 rubelt, a kiadások pedig 170 000 rubelt tettek ki.

Számítsuk ki az adó összegét = (180 000 - 170 000) * 15% = 1500 rubel évente.

Számítsuk ki a minimális adót = 180 000 * 1% = 1 800 rubel.

A bevételek és kiadások enyhe eltérésével a minimális adó összege 300 rubel haladta meg a szokásos módon számított adó összegét. Ebben az esetben a Tea House LLC fizeti az év minimális adóját - 1800 rubelt.

Késedelmes adófizetés az egyszerűsített adórendszer szerint

Az egyszerűsített adórendszer szerinti időben történő adófizetés elmulasztása esetén pénzbírságot számítanak fel - a be nem fizetett adóösszeg 20% ​​-a (Az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke). Ha az adóhivatalnak bizonyítékai vannak arra vonatkozóan, hogy nem fizetett szándékosan adót, bár tudta, hogy tartozik, és megvan a fizetési lehetősége, a bírság akár 40%-ra is emelkedhet.

A késedelmes adófizetési bírságon túl a következő naptól a fizetés napjáig terjedő időszakra kötbér is felszámításra kerül. Minden késedelmes nap után a Bank of Russia refinanszírozási kamatlábának 1/300-a.

Elkerülheti a bírságot, ha kifizeti a tartozást, mielőtt azt az adóhatóság felfedezné. Csak ebben az esetben továbbra is büntetést kell fizetnie.

A pénzbírságokon és kötbéreken kívül adófizetési kötelezettség elmulasztása miatt folyószámla zárolására is sor kerülhet. Az adóhivatal a tartozás megfizetésének szükségességéről értesítést küld Önnek, határidő megjelölésével. Ha nem fizeti ki a tartozást, a tartozás összegére zároljuk a számlát.

Ha a korábbi időszakokra késedelmesen fizetett előleget, akkor minden egyes késedelmes előleg után kötbér kerül felszámításra, amely az évre nézve jelentős összeget jelenthet. Ezért az adóelőlegeket időben számítsa ki és utalja át. A Kontur.Accounting webszolgáltatás automatikusan kiszámítja a fizetési összegeket, fizetési megbízásokat generál és emlékezteti a felhasználót a fizetési határidőkre. A könyvelést számos bank integrálja - a fizetés azonnal elküldhető az internetbankba. Tesztelje ingyenesen a szolgáltatást 14 napig, fizessen adót, nyújtson be jelentéseket, vezessen nyilvántartást a Kontur.Accounting segítségével.

A helyi költségvetéseket pedig a helyi hatóságok szabályzatai rögzítik (az Orosz Föderáció adótörvényének 12., 363., 383., 387., 397. cikke). Ebben a cikkben megvizsgáljuk az adófizetés időzítését az adózók különböző kategóriái számára az alapadók tekintetében.

Általános információk az adófizetésről

Ezek után adót és előleget fizethet legkésőbb az esedékesség utolsó napjáig. Ha a fizetés később történik, a késedelem időtartamára kötbért számítanak fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. cikkelye, 57. cikk; 3. cikk, 58. cikk). Az adóalany (adóügynök) pénzbírsággal sújtható az adó késedelmes fizetése miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. és 123. cikke), és nem alkalmaznak bírságot a késedelmes előlegekre.

Az adók és illetékek befizetésének határidejét napokban (munkanapokban számítva) vagy naptári napokban (beleértve a munkaszüneti napokat is) határozzák meg (Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 6. cikkelyének 6.1. cikke).

Ha a fizetési határidő utolsó napja egy munkaszüneti nappal esik egybe, akkor azt a következő hétköznapra halasztják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. cikkelye, 6.1. cikk).

Magánszemélyek adófizetési határideje

Az ingatlanadók esetében a nem egyéni vállalkozó állampolgárok értesítést kapnak a Szövetségi Adószolgálattól a befizetés összegével, amelyre csak az adót kell időben megfizetniük.

A személyi vagyonadót, a telek- és a közlekedési adót legkésőbb a tárgyévet követő év december 1-ig kell megfizetni. Vagyis a 2016-os adófizetés utolsó napja 2017. december 1.. Ha a Szövetségi Adószolgálat értesítése kevesebb mint 30 nappal a fizetési időszak vége előtt vagy december 1-je után érkezik meg, akkor az állampolgárnak további 30 nap van hátra. Például az értesítés november 25-én érkezett, ami azt jelenti, hogy az adót december 25-ig kell megfizetni, és késedelmi díjat nem számítanak fel (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelye, 58. cikk).

Ha a magánszemély a beszámolási évben 3-NDFL bevallást nyújtott be a bevétel megszerzéséről, akkor az önállóan kiszámított fizetési adót legkésőbb a bevétel megszerzésének évét követő év július 15-ig utalja át.

Az egyéni vállalkozók és szervezetek adófizetési határideje

Az egyéni vállalkozók „magukért” fizetnek biztosítási díjat a Szövetségi Adószolgálatnak a következő időszakokon belül:

  • rögzített hozzájárulások a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, legfeljebb 300 000 rubel bevétellel. – legkésőbb tárgyév december 31-ig (2017-re – 2018.09.01.),
  • Nyugdíjpénztári hozzájárulások 300 000 rubel feletti bevételből. – legkésőbb a következő év április 1-ig (2017-re – 2018.02.04.).

Az egyéni vállalkozók saját ingatlan-, föld- és közlekedési adóját a magánszemélyek adójához hasonlóan kell megfizetni.

Az egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében az adófizetés határideje az alkalmazandó adórendszertől függ.

Az OSNO a következő adófizetési határidőket vállalja:

  • egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója esetében az előleg befizetési határideje félévre július 15., 3. negyedévre október 15., IV. negyedévre jövő év január 15.;
  • Társasági adó - negyedéves előleg esetén, legkésőbb a negyedév végét követő hónap 28. napjáig megfizetve, éves adó - március 28. előtt; havi előlegeknél - a beszámolási időszak minden hónapjának 28-án történő kifizetés.
  • Az elmúlt negyedévre vonatkozó áfát egyenlő részletekben kell megfizetni, legkésőbb a negyedévet követő három hónap mindegyikének 25. napjáig.
  • Szervezeti vagyonadó - ha a régió beszámolási időszakokat határoz meg, akkor az éves befizetés határidejét is meghatározza; akkor a negyedéves fizetési határidő nem lehet későbbi április 30-nál, július 30-nál és október 30-nál.

A különleges rendszert alkalmazók esetében az adózók naptári sorrendje a következő lesz:

  • STS - az adóelőlegeket a szervezetek és egyéni vállalkozók legkésőbb április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig utalják át; A szervezetek az éves adót legkésőbb a következő év március 31-ig, az egyéni vállalkozók pedig április 30-ig fizetik be.
  • UTII - adót egyéni vállalkozók és szervezetek fizetnek negyedévenként április 25-én, július 25-én, október 25-én és január 25-én.
  • Egységes mezőgazdasági adó - az egyéni vállalkozók és szervezetek hat hónapra szóló előlegét július 25-én, az éves adót - legkésőbb a következő év március 31-ig kell megfizetni.
  • Szabadalmi rendszer - csak egyéni vállalkozókat használnak, és a fizetési időszak a szabadalom időtartamától függ: legfeljebb 6 hónap - a „szabadalmi” időszak végéig fizetik; 6 hónaptól egy évig - a költség 1/3-át az érvényesség kezdetétől számított 90 napon belül, 2/3-át pedig a szabadalom lejárta előtt kell megfizetni.

Adófizetési határidők a munkáltatók számára

Minden foglalkoztató szervezet, valamint alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó fizet értük:

  • Személyi jövedelemadó - a magánszemélynek a jövedelem kifizetését követő első munkanapon; betegszabadság és szabadságdíj esetén az adót a kifizetés hónapjának utolsó napján utalják át;
  • biztosítási járulékok a Szövetségi Adószolgálathoz (az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, Társadalombiztosítási Alap, Kötelező Egészségbiztosítás) járulékok a Társadalombiztosítási Alapba „sérülések” esetén - legkésőbb a hónapot követő hónap 15. napjáig jövedelem felhalmozás.

Arról szóló cikkünkben már megbeszéltük, hogy miért és mennyire fontos minden üzletembernek időben benyújtani a jelentéseket.

Az ingyenes audit segítségével ellenőrizheti a jelentések teljességét és időszerűségét.

Az Ön kényelme érdekében elkészítettünk egy jelentési és adófizetési naptárt, amely segít a törvényben meghatározott határidők betartásában.

Felhívjuk figyelmét, hogy a határidőket a naptárban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint tüntetik fel, azonban ha a jelentés benyújtásának vagy az adófizetés határideje hétvégére esik, akkor azt a következő munkanapra halasztják. Például az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az LLC-nek az egyszerűsített adórendszerbe történő éves nyilatkozatának benyújtásának határideje március 31., de 2019-ben ez szabadnap, és ennek megfelelően a határidő április 1-re tolódik. , 2019.

Annak érdekében, hogy anyagi kockázat nélkül kipróbálhassa a számviteli kiszervezés lehetőségét, és eldönthesse, ez megfelel-e Önnek, mi az 1C céggel együtt készen állunk arra, hogy felhasználóinknakhavi ingyenes könyvelési szolgáltatás:

Adónaptár egyéni vállalkozóknak

* Ha az alkalmazottak száma 25 fő, akkor a beszámolót csak elektronikusan kell benyújtani.

* Az újonnan regisztrált LLC-k ezen felül benyújtják az SSC-t legkésőbb a regisztráció hónapját követő hónap 20. napjáig

**A Társadalombiztosítási Alapban a főtevékenység típusának igazolását egyéni munkáltató csak akkor nyújtja be, ha az elmúlt évben megváltoztatta azt a főtevékenység típusát, amelyből a legnagyobb bevételt szerezte.

A Rosstathoz történő benyújtás határideje konkrét. Ez a testület ötévente egyszer folyamatosan ellenőrzi a kisvállalkozások tevékenységét (utoljára 2015-ben). A megfigyelések közötti időszakokban pedig a statisztikai hatóságok kérésére szelektíven nyújtják be a jelentéseket. De jobb előre tájékozódni a Rosstat honlapján, hogy kell-e jelentenie, és mikor.

Egyéb adók egyéni vállalkozók és LLC-k számára

Egyes adók megfizetése az adózás tárgyának elérhetőségétől függ, ezért nem minden szervezet és vállalkozó fizeti azokat.

Földadó

Az adóalanyok azok a szervezetek, egyéni vállalkozók és közönséges magánszemélyek, akiknek tulajdonjog, állandó használat vagy élethosszig tartó birtoklás alapján földterületük van.Számos kedvezmény vonatkozik a telekadóra:

  • az adóalap csökkentése (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 391. cikke);
  • kedvezményes adókulcs (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 394. cikke);
  • fizetés alóli mentesség (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 395. cikke).

Az önkormányzatok területükön további kedvezményeket állapíthatnak meg.

A telekadó bevallását szervezetek, valamint egyéni vállalkozók nyújtják be, ha a tulajdonukban lévő földterületet üzleti tevékenységükhöz használják. Ha az egyéni vállalkozó magánszemély a telket nem használja tevékenysége során, akkor nem nyújt be nyilatkozatot, és közönséges magánszemélyként fizet telekadót. A telekadó-bevallás benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. napja.

A telekadó fizetése a telkek helyén történik a telekadó és az utána fizetendő előleg fizetési határidejét az önkormányzatok törvényei határozzák meg.

Szállítási adó

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 358. cikkének 2. szakaszában meghatározott járművek, például mezőgazdasági termelők szállítása, valamint személyszállító és teherszállító vízi járművek és repülőgépek, amelyek jogi személyek vagy egyéni vállalkozók tulajdonát képezik, akiknek fő tevékenysége a szállítás. , nem tartoznak az adó hatálya alá.

A közlekedési adóra vonatkozó adóbevallást csak adóalanyok – szervezetek – nyújtják be. A nyilatkozat benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. nap. A közlekedési adó kapcsán az egyéni vállalkozók magánszemélynek minősülnek, arról nem nyújtanak be adóbevallást, az adó megfizetése az adóhivatal bejelentése alapján történik. A közlekedési adó megfizetésének határidejét regionális törvények határozzák meg.

Vízadó

Az adó alanyai azok a szervezetek és magánszemélyek, amelyek különleges vízhasználattal, víztestekből történő vízkivétellel vagy vízterületük hasznosításával foglalkoznak. Az Orosz Föderáció Vízügyi Törvénykönyvének hatálybalépése után kötött vagy elfogadott vízhasználati megállapodások vagy a víztestek használatba vételére vonatkozó határozatok alapján víztesteket használó szervezetek és magánszemélyek nem ismerhetők el adóalanyként.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.9. cikkében meghatározott vízvételi vagy vízterület-használati helyzetek kiterjedt listája, például vízvétel a mezőgazdasági területek öntözésére, a vízterületek horgászatra és vadászatra, elhelyezésre és építkezésre történő felhasználása vízműtárgyak, stb., nem tartozik a vízadó szerinti adóköteles. Az adóbevallás benyújtásának és a vízadó befizetésének határideje megegyezik - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig.

A jövedéki adó

A jövedéki adó olyan közvetett adó, amelyet a termék ára tartalmaz, és amelyet ténylegesen a fogyasztó fizet. A jövedéki adót olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, akik jövedéki termékek előállítói, feldolgozói és importőrei. A jövedéki árukat az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 181. cikke a következőket tartalmazza:

  • alkoholtartalmú termékek, a gyógyszerek, kozmetikumok és parfümök kivételével;
  • alkoholos termékek, beleértve a sört;
  • dohánytermékek;
  • autók;
  • motorkerékpárok 150 LE feletti teljesítménnyel. erő;
  • motor és egyenes lefutású benzin;
  • dízel üzemanyag és motorolajok.

A jövedéki adó adózási időszaka naptári hónap, a bevallást minden hónap végén, legkésőbb a következő hónap 25. napjáig kell benyújtani. Ugyanebben az időszakban a jövedéki adót is be kell fizetni. Ez alól kivételt képeznek a denaturált alkohollal és a közvetlen lepárlású benzinnel történő ügyletek jövedéki adóalanyai: a bevallás benyújtásának és a jövedéki adó megfizetésének határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő harmadik hónap 25. napja.

MET - ásványkitermelési adó

Ezt az adót azon szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, akik – az általánosan használt ásványok kivételével – altalajhasználati, ásványkinyerési engedéllyel rendelkeznek. Az ásványkinyerési adó adózási időszaka egy naptári hónap. Az adóbevallást legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani, az adót pedig legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.

Az egyszerűsített adózás érdekében több lehetőség is van az összes szükséges átutalás bejelentésére és kifizetésére. Az adó összege egyedileg kerül kiszámításra, de az előlegeknek és járulékaiknak vannak bizonyos szabályai, valamint határidői.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..

Ez gyors és INGYEN!

Sajátosságok

Az egyszerűsített adórendszerben nem negyedévre vagy fél évre, hanem éves időszakra szól a beszámolás. Minden adóbevallásnak legkésőbb a határidőig be kell érkeznie.

Az egyszerűsített adórendszernek számos olyan jellemzője van, amelyeket figyelembe kell venni, amikor erre az adórendszerre váltunk:

  • területi árnyalatok vannak, beleértve minden régiónak saját, jogszabályi szinten meghatározott mértékét;
  • az előnyök nagymértékben függenek az alany törvényeitől, valamint a különféle típusú tevékenységektől;
  • a szervezet vagy vállalkozás mérete korlátozott;
  • az ellátásokat meghatározott rendszer szerint számítják ki;
  • Különféle biztosítási díjakkal fizethet adót, de ehhez minden befizetésről jelentést kell készítenie;
  • az arányokat régiók határozzák meg, és nincsenek további együtthatók, ami lehetővé teszi, hogy csak a bevételeket vagy a „bevételeket-kiadásokat” vegye figyelembe a kifizetés összegének kiszámításakor.

A negyedéves előleget azok a szervezetek és vállalkozások veszik igénybe, amelyeknél egyszerűbb az adó összegét több részre osztani, valamint csökkenteni a befizetéseket az időszakra vonatkozó járulékok révén biztosítási átutalás formájában saját maguk és munkavállalóik számára.

Az egyszerűsített adórendszer használatára vonatkozó korlátozásokat a szövetségi jogszabályok írják elő. Az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 főt, és a beszámolási időszak bevétele nem haladhatja meg az 1 500 000 rubelt. Egy szervezetnek nem lehet fióktelepe, valamint más vállalkozásoktól származó tőkebefektetései a teljes költség 25%-át meghaladó összegben.

Fizetési határidő 2019 3. negyedév

Az adófizetés és az előleg átutalásának időpontja a kifizetések megosztásától függ, mely negyedévente adható ki, vagy a beszámolási időszak végén a teljes összeg egyben fizethető be nyilatkozat és minden meghatározó dokumentum benyújtásával együtt. .

Az egyszerűsített adórendszer 2019. III. negyedévi befizetési határideje nem függ az egyszerűsített adórendszer típusától vagy a szervezet típusától. Az előlegnek 2018. október 25-ig kell beérkeznie az adózóhoz.

Az első negyedévre - 2018.04.25., az első félévre pedig - 2018.07.25.

Korábban a szervezetek és az egyéni vállalkozók saját fizetési feltételekkel rendelkeztek, most azonban minden kategóriában azonosak a feltételekkel történő negyedéves kifizetések.

Ne feledje, hogy az utolsó napon az adókat már előre be kell fizetni. Ha késik, további bírságot kell fizetnie. Jelentős és gyakori határidőre történő fizetés esetén a vállalkozó pénzbírságot vagy közigazgatási bírságot kaphat.

Fontos szempont az ilyen személy felvétele az adóhatóság általános bázisába, amely szerint a későbbi különféle típusú adókedvezmények és a kényelmesebb adózási rendszerre való átállás nem lehetséges.

Egyéni vállalkozóknak

Az egyéni vállalkozók esetében az egyszerűsített adórendszer III. negyedévi befizetési határideje megegyezik a többi szervezet és vállalkozástípuséval. 2018. október 25-én az előleget már be kell fizetni, és szerepeltetni kell a dokumentumokban.

Késések esetén, ha a területi jogszabályok lehetővé teszik, a vállalkozót korlátozhatják az adókedvezmények és számos egyéb vállalkozási kedvezmény igénybevételében.

OOO

A beszámolási időszak harmadik negyedévére az előleg kifizetése 2018. október 25-én történik.

Érdemes megjegyezni, hogy a veszteség csak a teljes beszámolási időszak végén vonható le az adóösszegből, és nem vonatkozik a negyedéves befizetésekre.

Ez vonatkozik az előző adózási időszakra túlfizetett negatív adóra. Az ilyen összegeket az előleg nem tartalmazza.

Büntetés

Az előleg késedelmes kifizetése büntetést von maga után. A kötbér mértéke megegyezik a késedelmes napok összegének szorzatával a meghatározott időszakban érvényes jegybanki kamat 1/300-ával.

A kötbér a teljes összeg visszafizetéséig halmozódik fel, még akkor is, ha gyakorlatilag nincs tartozás, és csak néhány rubelt ér el. Ez a pillanat arra kényszeríti, hogy pontosan kiszámítsa a fizetési időt és annak méretét.

A büntetés az egyszerűsített adórendszerre vonatkozóan külön formában, saját BCC-vel szűnik meg. Ez a BCC különbözik a hasonlóktól a különböző típusú adók és az előleg rész esetében.

Példa:

Az egyszerűsített adórendszer 3. negyedévi befizetési határideje (október 25-ig) elmaradt, a kifizetésre csak november 7-én került sor. Az előleg 12,5 ezer rubel. A jegybanki alapkamat 9%.

A késés 13 nap. A büntetések összegének számítása = 12 500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Eredmény = 48,75 rubel.

Ezt az összeget külön fizetésben kell megfizetni.

Ne feledje, hogy minden büntetést meg kell fizetni, és ennek megfelelően. Ellenkező esetben magasabb büntetés is kiszabható.

Fizetési űrlap és minta kitöltése

Az előlegfizetési megbízás szabványos terv szerint kerül kitöltésre. Figyelni kell a KBK-ra, valamint az adatok megadására, hiszen egy hiba miatt nem sikerül a fizetés, és újra be kell írnia a szükséges összeget.

Fizetési minta:

A fizetési űrlap kitöltése előtt ellenőriznie kell a fizetéshez kapcsolódó aktuális BCC-t, valamint a szervezetre vonatkozó összes adatot. Ezt követően minden mező kitöltésre kerül. Különös figyelmet kell fordítani a helyes kitöltésre, mivel minden oszlopnak saját adatai vannak.

Hibás kitöltése esetén előfordulhat, hogy a fizetés nem sikerül. Pár nappal a fizetés után ellenőriznie kell, hogy sikerült-e vagy sem. Ez később kiküszöböli a problémákat.

Érdemes azt is figyelembe venni, hogy az egyszerűsített adórendszerben különböző számítási rendszerek léteznek. Mindegyiknek megvannak a maga sajátosságai, amelyeket tudnia kell a jelentések elkészítésekor és az adó összegének meghatározásakor.

Előlegfizetések

Az előlegeket VA-nak (előlegfizetés) jelöljük. A harmadik negyedévre történő fizetéskor periódusmegjelölés (PI) kerül feltüntetésre, a bevallás nem szerepel a fizetési megbízásokban, mivel azt a beszámolási időszak végén nyújtják be.

A szokásos fizetés jövedelemalapú fizetés, azaz a formanyomtatvány kitöltése és az előre kiszámított összeg kifizetése történik. A „bevétel mínusz kiadások” rendszerben meg kell adni az adatokat, hogy az illető ezt a számítási módot választotta.

Az előlegfizetés a negyedéves lehatárolásnak megfelelően, késedelem nélkül történik. Ez az eljárás lehetővé teszi az adó felosztását a teljes beszámolási időszakra, és az év végén, a teljes körű bevallást és a nyilatkozattételt követően az összeg egyenlege kifizetésre kerül.

Jövedelem

A jövedelem esetében a számítás az adóalap nagysága alapján történik. Vagyis minden számítást a jövedelmezőség mértéke és az adókulcs határozza meg, amely az egyszerűsített adórendszer különböző változataiban változik, és a regionális jogszabályoktól is függ.

Bevétel mínusz kiadások

Ezzel a számítási rendszerrel a saját és a munkavállalók után biztosítási befizetés formájában befizetett járulékok levonásra kerülnek az adó összegéből, vagyis az összes költség levonása után fennmaradó végösszeg kifizetésre kerül.

Ezzel a lehetőséggel érdemes megjegyezni, hogy minden igénybe vehető kiadást jogszabály előír.

A harmadik negyedévre az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg kifizetése legkésőbb a megállapított 2018. október 25-i határig megtörténik. Ha késik, pénzbírságot, valamint büntetést kaphat, amelyet külön kell fizetni.

Az előlegeket előre kiszámítjuk, és a végösszeget a fizetési megbízások tartalmazzák.