Nell'articolo considereremo la procedura per riflettere le transazioni dei conti nella contabilità. 50.

Il conto 50 "Contanti" viene utilizzato dalle organizzazioni in cui i pagamenti vengono effettuati in contanti. Le regole che tali organizzazioni, comprese le piccole imprese e i singoli imprenditori, sono tenute a rispettare sono stabilite dalle Direttive della Banca di Russia 3210-U.

Il conto 50 in contabilità è attivo. Pertanto, l'addebito mostra la ricevuta e l'accredito mostra il pagamento e l'emissione di denaro e documenti in contanti alla cassa. Saldo del conto 50 alla fine del periodo di riferimento sono riportati nello stato patrimoniale alla riga 1250.

Cassiere, quale conto scegliere

I sottoconti sul conto 50 vengono aperti secondo le raccomandazioni dell'Istruzione 94n:

• 50-1, su cui devono riflettersi tutti i movimenti di contanti: ricevute di vendita, pagamenti di stipendi, depositi in contanti alla banca, ecc. Quando si effettuano pagamenti in valuta estera, è necessario organizzare l'analisi per ciascun tipo di valuta;
• 50-2 viene utilizzato se necessario quando sono presenti sale operatorie, cioè più registratori di cassa lontani dalla sede principale, in cui la ricevuta di denaro per un turno è registrata nel libro del cassiere-operatore e non nella cassa libro;
• 50-3 viene utilizzato per contabilizzare i documenti monetari nell'importo dei costi per la loro acquisizione; viene creata un'analisi separata per ciascun tipo di documento.

Registrazioni sul conto 50

È importante ricordare l'importo massimo stabilito dalle Istruzioni Bancarie 3073-U:

• per le transazioni tra enti e privati ​​(non singoli imprenditori) non sono previsti vincoli di importo;
• Gli accordi tra organizzazioni e (o) singoli imprenditori vengono effettuati per un importo non superiore a 100.000 rubli. sotto un unico contratto.

In conformità con la Lettera del Ministero delle Finanze n. 63 del 03/08/1960, sulla base di un piano contabile unificato (Istruzione 94n), viene utilizzato un modulo di contabilità unificato dell'ordine di giornale, secondo il quale le principali contabilità i registri sono giornali degli ordini. Riflettono in ordine cronologico tutti i dati del conto per il periodo selezionato e il totale viene trasferito nella contabilità generale. Mantenerli non è obbligatorio.

L'ordine del giornale per il conto 50 "Cash" è un registro per la registrazione di tutte le transazioni in contanti nell'azienda. Di norma, viene programmato in programmi contabili specializzati e viene generato automaticamente in base all'immissione di documenti primari. L'ordine di giornale 1 per il conto 50 “Contanti” è applicabile solo per riflettere le transazioni di credito su questo conto.

Il conto 50 "Contanti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul flusso di fondi nelle casse dell'organizzazione.

È possibile aprire sottoconti per il conto 50 “Cassa”:

50-1 "Organizzazione cassa",

50-2 "Cassa operativa",

50-3 "Documenti in contanti", ecc.

Il sottoconto 50-1 “Contanti dell'organizzazione” registra i fondi nella cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione effettua transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire i sottoconti corrispondenti sul conto 50 "Contanti" per una contabilità separata del movimento di ciascuna valuta estera in contanti.

Il sottoconto 50-2 "Cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento dei fondi nelle casse degli uffici merci (moli) e delle aree operative, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e biglietterie dei porti (moli), stazioni ferroviarie, biglietterie, biglietterie, uffici postali, ecc. Viene aperto dalle organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporti e comunicazioni) se necessario.

Il sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" tiene conto di francobolli, marche da bollo statali, francobolli di fatture, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari nella cassa dell'organizzazione. I documenti in contanti vengono contabilizzati sul conto 50 “Contanti” per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia.

L'addebito sul conto 50 "Contanti" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari alla cassa dell'organizzazione. L'accredito sul conto 50 "Contanti" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Conto 50 "Cassa"
corrisponde ai conti

Applicazione del piano dei conti: conto 50

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• Elargizioni, donazioni, sponsorizzazioni: come tenerne conto ai fini dell'imposta sui redditi?

  Un'organizzazione commerciale ha donato all'istituzione 50.000 rubli. per la realizzazione dell'attività educativa... un'organizzazione commerciale ha donato all'istituto 50.000 rubli. per l'attuazione delle attività educative... il vostro bilancio familiare, sul conto corrente dell'istituto. La coercizione non è consentita... i fondi devono essere trasferiti sul conto corrente dell'istituto scolastico. Qualsiasi gruppo di iniziativa... segnalazioni da parte dei donatori (direttamente sul conto corrente (contanti) dell'organizzazione o tramite un agente...

• Contabilità fiscale delle spese per un viaggio d'affari all'estero

  La valuta estera viene pagata per un importo pari al 50% del tasso di spesa per il pagamento dell'indennità giornaliera... ricezione di denaro alla cassa dell'organizzazione da un conto in valuta estera e sua emissione da... x 68.5801 rub./ euro) 50 52 68 580,1 Emesso... 68 ,5801 rub./euro) 71 50 68 580,1 25,09 ... x 69,0737 rub./euro) 50 71 6 907,37 Riflesso... x 70 rub./euro) 71 50 70 000 25.09.2017 ... euro x 68 rub./euro) 50 71 6 800 Le spese si riflettono... anticipo al dipendente in rubli 71 50 70 000 25/09/2017 ... 825 L'importo non speso dal responsabile è stato restituito alla cassa 50 71 8 ...

• Calcoli con persone responsabili

  510 conto fuori bilancio 18 0 208 00 667 Le spese eccessive sono state rimborsate dal registratore di cassa... conto fuori bilancio 18 Esempio 1. Un dipendente di un'istituzione culturale autonoma è stato emesso dal registratore di cassa... ., e il saldo non speso per un importo di 50 rubli. depositato sulla carta tramite... conto fuori saldo 17 (codice 510 KOSGU) 4.208 34.667 50 Accreditato... sul conto personale l'importo depositato su... 23.610 conto fuori saldo 18 (codice 610 KOSGU) 50 * * * Evidenziamo i principali ... per persone mantenuti sui corrispondenti conti analitici del conto 0 208 00 000 con...

• Come riflettere il pagamento dell'assistenza finanziaria a un dipendente nella contabilità?

  Attribuire il pagamento dell'assistenza materiale al conto 84 “Utili non distribuiti (... Istruzioni per l'uso del piano dei conti per la contabilità finanziaria ed economica... trasferimenti mensili gratuiti delle quote associative sindacali sul conto dell'organizzazione sindacale.. . i contributi vengono trasferiti dal datore di lavoro sul conto bancario del sindacato, aperto ai sensi della decisione... prevede il ripercussione delle spese dell'organizzazione sul conto 84 “Guadagni non distribuiti (non coperti... 73 50.000 Assistenza finanziaria pagata in contanti). registro 73 50 50.000...

Pronti per il prossimo pagamento.

Contanti- fondi costituiti da banconote in contanti.

Denaro non contante- fondi sul conto bancario e su altri conti.

Estratto conto bancario— una copia delle registrazioni dei conti correnti e correnti dell'impresa con allegato i documenti primari.

Responsabilità dell'impresa- capitale preso in prestito che deve essere restituito ai creditori entro un determinato periodo di tempo.

Contabilità delle transazioni in contanti

Una parte dei fondi dell'organizzazione può essere conservata nel registratore di cassa. L'importo di questi fondi è limitato limite fissato dalla banca in accordo con l'organizzazione. Nei giorni di pagamento il saldo in contanti nel registratore di cassa può superare il limite.

I principali documenti che documentano la ricezione e l'emissione di contanti sono ordini di cassa in entrata e in uscita. , benefici, pensioni e borse di studio vengono erogati alle casse secondo le buste paga. In questo caso non vengono redatte ricevute di cassa per ciascun destinatario. Sui documenti in contanti non sono ammesse cancellature, macchie e correzioni.

Contabilità analitica le operazioni in contanti vengono effettuate dal cassiere libro di cassa. Le pagine di questo libro sono numerate, cucite e sigillate con sigillo di ceralacca. Il libretto cassa viene conservato in duplice copia utilizzando carta carbone. La seconda copia del libro sotto forma di fogli strappabili funge da rapporto del cassiere e viene presentata al reparto contabilità. Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate dopo aver ricevuto o emesso denaro sulla base di ordini in entrata o in uscita.

Alla fine della giornata, il cassiere calcola i risultati delle transazioni del giorno, ritira il saldo del denaro per il giorno successivo e presenta un rapporto al reparto contabilità insieme ai documenti di cassa in entrata e in uscita.

In contabilità per registrare le transazioni in contanti viene mantenuto (50 "Contanti"). Un saldo debitore su un conto indica la disponibilità di denaro nel registratore di cassa dell'organizzazione (50-1) o nei registratori di cassa di uffici merci, navi, attraversamenti fluviali (50-2) a partire dal 1 ° giorno di un determinato mese. Per conto
Si possono aprire 50 sottoconti “Cassa”: 50-1 “Cassa dell’organizzazione”,
50-2 "Cassa operativa", 50-3 "Documenti di cassa", ecc. Il fatturato del debito dei conti 50-1 e 50-2 mostra la ricezione di contanti nei registratori di cassa per il mese e il fatturato del credito mostra il importi emessi nel corso del mese. Le transazioni in contanti si riflettono nell'ordine del giornale n. 1, che viene mantenuto sul credito del conto 50 "Contanti", nonché nell'estratto conto n. 1 sull'addebito dello stesso conto. Le registrazioni in questi registri contabili (ordine di rivista ed estratto conto) vengono effettuate sulla base dei rapporti del cassiere.

Nella cassa è possibile depositare, oltre al contante, anche fatture, francobolli, marche da bollo statali, titoli di viaggio e altri documenti monetari. Sono contabilizzati nel conto attivo 50-3 "Documenti in contanti" per l'importo dei costi effettivi per la loro acquisizione. La ricezione e l'emissione di questi documenti sono documentate da ordini di cassa in entrata e in uscita. La contabilità analitica viene effettuata in base alle loro tipologie.

Almeno una volta al mese prodotto inventario del contante nel registratore di cassa, che viene effettuato all'improvviso da una commissione nominata per ordine del capo dell'organizzazione, alla presenza di un cassiere. I risultati dell'inventario sono documentati in un atto. Le carenze identificate vengono riscosse dal cassiere e le eccedenze vengono ricevute e incluse nel profitto dell'organizzazione.

Consideriamo le principali operazioni riflesse nell'addebito del conto 50 "Contanti".

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

• conto di addebito 50 "Contanti",
• accredito sul conto 99 "Profitti e perdite".

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto di credito 76 "Accordi con vari debitori e creditori".

• conto di addebito 50 "Contanti",
• conto di credito 71 "Accordi con persone responsabili".

• conti di addebito 50-1, 50-2,
• conto di credito 90-1 “Entrate”,
• accredito sul conto 91-1 “Altri ricavi”.

• conto di addebito 50 "Contanti",
• accredito sul conto 73-2 "Calcoli per il risarcimento dei danni materiali".

Operazioni sul credito del conto 50 "Contanti":

• conto di addebito 70 "Liquidi con personale per ",
• credito sul conto 50 "Contanti".

• addebito sul conto 94 "Carenze e perdite dovute a danni a oggetti di valore",
• credito sul conto 50 "Contanti".

• addebito sul conto 71 "Transazioni con persone responsabili",
• credito sul conto 50 "Contanti".

• addebito sul conto 51 "Conto corrente",
• credito sul conto 50 "Contanti".

• addebito sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori",
  addebito sul conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori",
• credito sul conto 50 "Contanti".

Se le organizzazioni effettuano transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire dei conti secondari per ogni contante estero nel conto 50 "Contanti".

Contabilità di cassa (conti 50, 51, 52, 55, 57). Regole di calcolo per le operazioni in contanti

I fondi dell'organizzazione rappresentano la totalità del denaro disponibile, in conti bancari, valutari, conti speciali e di deposito, in lettere di credito emesse, libretti di assegni, trasferimenti in transito e documenti in contanti.

Nel corso delle loro attività, le organizzazioni conducono costantemente accordi monetari reciproci sia all'interno dell'organizzazione (accordi con il personale per i salari, con le persone responsabili, con il personale per altre operazioni) che all'esterno (accordi con i fornitori per i prodotti acquistati da loro, con gli appaltatori per lavori e servizi completati, pagamento delle tasse, riscossione dei ricavi per i prodotti venduti dai clienti, ecc.).

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, i pagamenti tra persone giuridiche, nonché gli accordi con la partecipazione di cittadini impegnati in attività commerciali, vengono effettuati tramite pagamenti in contanti e non in contanti. Nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, i pagamenti possono essere effettuati in valuta estera.

La forma principale di pagamento in contanti è quella non in contanti, effettuata trasferendo denaro dal conto del pagatore al conto del venditore. Tutti i pagamenti non in contanti vengono effettuati tramite una banca o tramite qualsiasi altro istituto di credito che abbia l'autorità (licenza) per farlo.

Conto 50 "Cassa"

Il conto 50 "Contanti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul flusso di fondi nelle casse dell'organizzazione.

È possibile aprire sottoconti per il conto 50 “Cassa”:

50-1 "Organizzazione cassa",

50-2 "Cassa operativa",

50-3 "Documenti in contanti", ecc.

Il sottoconto 50-1 “Contanti dell'organizzazione” registra i fondi nella cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione effettua transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire i sottoconti corrispondenti sul conto 50 "Contanti" per una contabilità separata del movimento di ciascuna valuta estera in contanti.

Il sottoconto 50-2 "Cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento dei fondi nelle casse degli uffici merci (moli) e delle aree operative, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e biglietterie dei porti (moli), stazioni ferroviarie, biglietterie, biglietterie, uffici postali, ecc. Viene aperto dalle organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporti e comunicazioni) se necessario.

Il sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" tiene conto di francobolli, marche da bollo statali, francobolli di fatture, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari nella cassa dell'organizzazione. I documenti in contanti vengono contabilizzati sul conto 50 “Contanti” per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia.

L'addebito sul conto 50 "Contanti" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari alla cassa dell'organizzazione. L'accredito sul conto 50 "Contanti" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Conto 51 "Conti correnti"

Il conto 51 "Conti di regolamento" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conti di liquidazione" riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'organizzazione. Il credito del conto 51 “Conti correnti” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Conto 52 "Conti valutari"

Il conto 52 "Conti valutari" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi in valuta estera sui conti in valuta estera dell'organizzazione aperti presso istituti di credito nella Federazione Russa e all'estero.

L'addebito del conto 52 "Conti valutari" riflette la ricezione di fondi sui conti in valuta estera dell'organizzazione. Il credito del conto 52 "Conti valutari" riflette la cancellazione di fondi dai conti in valuta estera dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sui conti in valuta estera dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sui conti in valuta estera si riflettono nella contabilità sulla base delle dichiarazioni dell'istituto di credito e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per il conto 52 “Conti valutari” è possibile aprire dei sottoconti:

52-1 "Conti valutari all'interno del paese",

52-2 "Conti valutari all'estero".

Per ciascun conto aperto per la custodia di fondi in valuta estera viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 52 “Conti valutari”.

Conto 55 "Conti bancari speciali"

contabilità di cassa

Il conto 55 "Conti speciali presso le banche" è destinato a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri pagamenti documenti (eccetto fatture), su conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché il movimento dei fondi di finanziamento mirati nella parte soggetta ad archiviazione separata.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 “Conti bancari speciali”:

55-1 "Lettere di credito";

55-2 "Libri degli assegni";

55-3 “Conti di deposito”, ecc.

Il sottoconto 55-1 “Lettere di credito” tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'immissione di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori ”. I fondi inutilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nell'accredito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o 52 "Conti valutari".

La contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti valutari", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi di rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), dall'accredito sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" all'addebito dei conti di regolamento (76 "Liquidazioni con vari debitori e creditori”, ecc.). Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel conto 55 “Conti speciali presso le banche”; il saldo nel sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito sul conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-2 “Libri degli assegni” viene mantenuta per ciascun libretto degli assegni ricevuto.

Il sottoconto 55-3 "Conti di deposito" tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”. Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-3 "Conti di deposito".

Sui sottoconti separati aperti sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”, viene preso in considerazione il movimento dei fondi di finanziamento mirati immagazzinati separatamente presso l'istituto di credito. In particolare, i fondi di bilancio ricevuti, i fondi per finanziare gli investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc.

Le filiali, gli uffici di rappresentanza e altre divisioni strutturali dell'organizzazione, assegnate a un bilancio separato, che aprono conti correnti presso istituti di credito per le spese correnti (stipendi, alcune spese aziendali, importi di viaggio, ecc.), si riflettono in un sottoconto separato per conto 55 "Conti speciali nelle banche" movimento di fondi specificati.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Conto 57 "Trasferimenti in arrivo"

Il conto 57 "Trasferimenti in transito" ha lo scopo di riassumere le informazioni sui movimenti di fondi (trasferimenti) nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere in transito, ad es. somme di denaro (principalmente proventi della vendita di beni di organizzazioni impegnate in attività commerciali) depositate nelle casse di istituti di credito, casse di risparmio o casse postali per l'accredito sul conto corrente o altro dell'organizzazione, ma non ancora accreditate per lo scopo previsto.

La base per la contabilizzazione degli importi nel conto 57 "Trasferimenti in transito" (ad esempio, quando si consegnano i proventi di una vendita) sono le ricevute di un istituto di credito, una cassa di risparmio, un ufficio postale, copie delle dichiarazioni di accompagnamento per la consegna dei proventi agli esattori, eccetera.

Il movimento di fondi (trasferimenti) in valuta estera è contabilizzato separatamente sul conto 57 “Trasferimenti in transito”.

In questo articolo esamineremo come viene tenuta la contabilità delle transazioni in contanti (contanti) e dei fondi non liquidi in un'impresa, e per questo considereremo due conti: 50 contanti e 51 conto corrente. Il primo è destinato alla contabilità del denaro contante, il secondo alla contabilità del denaro non contante. Di seguito sono riportate le registrazioni delle transazioni in contanti e dei movimenti di denaro non contante.

Contabilità contante 50 – “Cassa”

Il conto contabile 50 è destinato alla contabilizzazione dei flussi di cassa, ovvero alla contabilizzazione delle transazioni in contanti. L'addebito 50 è destinato a riflettere gli afflussi di cassa, il credito 50 è destinato a riflettere i deflussi di cassa.

Documentazione delle transazioni in contanti

Tutte le entrate e i pagamenti in contanti devono essere riportati nel libro cassa legale, la cui tenuta è obbligatoria per ogni organizzazione. Tutte le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate sulla base di documenti primari: ordini di cassa in entrata e in uscita. L'immissione del contante nel registratore di cassa è formalizzata da un ordine di incasso, modulo unificato KO-1, e lo storno del contante dal registratore di cassa è formalizzato da un ordine di cassa di spesa, modulo KO-2.

L'analisi del conto 50 mostra che il conto 50 è attivo, destinato a riflettere attività (contanti), il suo saldo è sempre debito. Un aumento di un'attività si riflette come un debito, una diminuzione come un credito.

Le transazioni in contanti comportano necessariamente l'utilizzo di, ad eccezione di alcune tipologie di attività per le quali possono essere utilizzati rigorosi moduli di rendicontazione, maggiori informazioni in.

Per ogni organizzazione viene stabilito un limite di saldo di cassa, ovvero la quantità di contanti che può rimanere nel registratore di cassa a fine giornata; la somma eccedente il limite deve essere consegnata alla banca a fine giornata; ogni giorno lavorativo. Al momento del trasferimento di contanti alla banca, viene emessa una ricevuta di ritorno per il bagaglio. La quantità in eccesso di contanti può essere lasciata solo per pagare stipendi e benefici, ma non più di cinque giorni lavorativi, compreso il giorno in cui la banca emette il denaro.

La cassa può immagazzinare non solo contanti, ma anche documenti monetari (biglietti pagati, buoni).

L'esecuzione di transazioni in contanti è regolata da alcuni documenti normativi che devono essere studiati per una corretta contabilità di cassa e una corretta gestione della liquidità.

Documenti normativi per le transazioni in contanti: (clicca per espandere)

1. Il regolamento “Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa”, approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373P, è il documento principale che regola le transazioni in contanti .
2. Regolamento sull'uso del KKM n. 745 1993 (ed. 08.08.2003)
3. Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U "Sull'importo massimo dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche". Al momento, l'importo massimo dei pagamenti in contanti tra persone giuridiche è limitato a 100 mila rubli.

Videolezione. Conto 50 “Cash”: sottoconti, registrazioni, esempi

In questa lezione video, l'esperta del sito, la capo contabile Natalya Vasilyevna Gandeva, spiega il conto contabile 50 "Contanti", vengono discusse le registrazioni contabili standard e i sottoconti. Per guardarlo, clicca sul video qui sotto.

Dal link è possibile scaricare le slide e la presentazione.

Registrazioni sul conto 50

Le registrazioni contabili indicate per la contabilizzazione delle operazioni in contanti sono le opzioni standard più comuni, troverai l'elenco completo delle voci nel Piano dei conti ().

Contabilità dei fondi non liquidi sul conto 51 – “Conto corrente”

Tutti i pagamenti non in contanti possono essere effettuati se si dispone di un conto corrente. Si apre in un istituto di credito, altrimenti chiamato banca. Come aprire un conto corrente e quali documenti devi fornire, leggi.

Per registrare il movimento dei fondi non liquidi dell'organizzazione, sono previsti 51 conti contabili.

È attivo o passivo?

L'analisi del conto 51 dimostra che è attivo, tiene traccia delle attività della società (denaro non contante) e ha sempre un saldo debitore. L'addebito del conto 51 è destinato a riflettere la ricezione di fondi non contanti (un aumento dell'attività) e l'accredito del conto 51 è la cancellazione di fondi non contanti (una diminuzione dell'attività).

Attualmente un'organizzazione può avere più conti correnti. Il conto contabile 51 () può essere suddiviso in diversi conti analitici, ciascuno dei quali manterrà i registri per ogni singolo conto corrente dell'impresa.

Il documento principale che conferma il fatto di addebitare e ricevere fondi non contanti è un estratto conto, che contiene informazioni su tutti gli importi ricevuti e addebitati sul conto corrente dell'organizzazione.

I fondi vengono stornati sulla base di un ordine di pagamento, che viene redatto in 2 copie e inviato alla banca; una copia viene contrassegnata dalla banca attestante che l'ordine è stato accettato e restituito. Quando depositi denaro dal registratore di cassa sul tuo conto corrente, viene emesso un annuncio per un contributo in contanti.

Videolezione. Conto 51 in contabilità: registrazioni, esempi

In questa video lezione viene svelato in dettaglio il resoconto 51 della contabilità. Vengono discusse le voci chiave ed esempi pratici di registrazione delle transazioni.

Transazioni tipiche per il conto 51

Riassumere:

Un'organizzazione può utilizzare sia denaro contante che non contante per accordi reciproci. Per contabilizzare i primi viene utilizzato un registratore di cassa, mentre per i secondi viene utilizzato un conto corrente. Ogni operazione di contabilità di cassa è necessariamente documentata nei documenti primari e la registrazione corrispondente si riflette nelle scritture contabili.

Brevemente sul conteggio 51 nell'infografica

La figura seguente mostra tutte le informazioni chiave sul conto 51 e le sue transazioni in un'infografica.

Tutte le transazioni tipiche del conto 51 “Conto corrente”