В 1С УПП предусмотрены гибкие настройки параметров любых видов учета, с помощью чего можно полностью сконфигурировать правила учета, в соответствие с которыми работает организация.
Для того чтобы учесть все нюансы, рекомендуем на этапе предпроектного обследования полностью прописать параметры учета и согласовать их с ключевыми пользователями. Во-первых, это может послужить прочной основой для построения по-настоящему эффективной системы (поскольку регламентированный учет имеет строгие правила, а управленческий отображает реальное положение дел на предприятии), а во-вторых, позволит избежать проблем с внедрением и расхождением в данных между старой и новой системой учета.
В этой статье мы подробно рассмотрим настройку параметров регламентированных видов учета – бухгалтерского и налогового.
Доступ к настройке параметров учета
Войдем в систему с правами администратора и переключимся в интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет».
Рисунок 1. Работа в части интерфейса с правами администратора
После смены интерфейса в верхнем меню появится дополнительный раздел «Настройка учета», в котором нужно выбрать пункт «Настройки параметров учета».
Рисунок 2. Вкладка настройки параметров
Откроется окошко, в котором все параметры доступные для настройки логически сгруппированы по разделам. Рассмотрим подробнее параметры и настройка для каждого раздела.
Раздел «Производство»
В разделе «Производство» указывают правила оформления производственных документов:
- Использовать только сборочные спецификации – активировав параметр, пользователи смогут устанавливать вид «Сборочная». Отключенный флаг делает доступными дополнительные виды спецификации – «Полная», «Узел». Если таковые использовать не планируется, лучше установить флаг, чтобы избежать пользовательских ошибок в оформлении документов.
- Версии спецификаций – если флаг включен, пользователи смогут указывать различные версии в спецификации номенклатуры, если выключен, то у каждой спецификации может быть только одна версия.
- Использовать лимиты отпуска материалов – при включенном флаге активируется возможность работы с функционалом лимитно-заборных карт. Флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом, когда на предприятии подобное не практикуется.
- Использовать наработку – при включенном флаге активируется возможность в «Отчете производства за смену» поставить вид выпуска «Наработка». Если на предприятии это не практикуется, флаг лучше снять, чтобы не перегружать конфигурацию избыточным, ненужным функционалом.
Рисунок 3. Настройки параметров учета «Производство»
Раздел «Режим учета затрат»
В системе 1С УПП предусмотрены режимы «Расширенной аналитики» , либо «Партионный учет»* .
Первый из них лучше подходит для производств, т.к. позволяет учитывать все производственные затраты и запасы на всех счетах учета раздельно для регучета и управленческого. При этом пользователи имеют возможность получать подробную аналитику по движению номенклатуры и затратам. При выборе этого режима не учитывается хронологический порядок ввода документов.
Второй больше подходит для торговых компаний, для которых важно точно определять себестоимость конкретной партии и видеть валовую прибыль от продажи в режиме реального времени.
Рисунок 4. Настройки режимов учета затрат
*Настройка режимов описана по верхнему уровню, поскольку это отдельная, большая тема. Как, например, в РАУЗ можно настроить детализацию, а в партионном – порядок списания.
Раздел «Себестоимость»
Здесь указывается тип цен, на котором учитывается себестоимость. Предварительно должен быть настроен регистр сведений «Цены номенклатуры».
Далее раздельно устанавливаются флажки для управленческого или регучета. Применяется, если на разных складах одной компании приняты разные условия ведения хоздеятельности. При этом суммовой и партионный учет будут вестись по каждому складу отдельно. Когда опция не активирована, то расчет производится в целом по компании, вне зависимости от конкретного склада.
Рисунок 5. Настройки себестоимости
Раздел «Способы распределения затрат»
Данные настройки используются в режиме расширенной аналитики учета затрат.
Если требуется все-таки включить эту настройку, следует задать правила расчета базы на закладке «База распределения», в рамках которых и будет рассчитываться база распределения, а также будет выбрана стратегия расчета долей затрат на каждый вид продукции в зависимости от объема выпуска, объема продаж, вхождения определенного сырья, по нормативам, либо вручную.
Можно распределять затраты по видам производства: на собственную продукцию, продукцию стороннего переработчика, продукцию из давальческого сырья, на наработку, на отдельные подразделения, на процент или на коэффициент.
Рисунок 6. Настройки способов распределения затрат
Раздел «Учет товаров»
- Активация первой группы добавляет в документах и справочниках соответствующие строки для учета по заданным характеристикам, а также для оформления операций с тарой.
- Вторая группа отвечает за возможность работы по нескольким складам в табличной части выбранного документа.
Рисунок 7. Настройки «Учета товаров»
Раздел «Печать, единицы измерения»
Раздел предназначен для настройки внешнего вида печатных форм документов. Предусмотрена возможность выводить дополнительную колонку с нужным параметром, например, код товара или артикул, а также указать единицу веса и единицу объема для использования в характеристиках номенклатуры.
Рисунок 8. «Печать, единицы измерения»
Раздел «Взаиморасчеты»
Здесь устанавливаются единые правила контроля задолженности и проведения банковских документов:
- Способ контроля дней задолженности по календарным, либо по рабочим дням.
- Проведение документа по времени регистрации – документ будет проведен в тот же момент, когда получено подтверждение из банка о проведении транзакции. Предпочтителен, когда необходимо отслеживать оплаты от клиентов в режиме реального времени.
- В конце дня даты регистрации в целом снижает загрузку системы, может использоваться, когда достаточно получать отчетность по оплатам не оперативно.
Рисунок 9. Настройки параметров учета «Взаиморасчеты»
Раздел «Расчеты с персоналом»
Раздел предназначен для настройки заполнения реквизитов «Сотрудники» и «Вид начислений оплаты труда» в проводках. Если выбрать опцию «По каждому работнику», необходимо будет заполнять эти реквизиты для каждого сотрудника. При выборе опции «Сводно…» – данные реквизиты в проводках не участвуют.
Рисунок 10. Кадровые расчеты
Раздел «Заказы»
Здесь настраивается работа с заказами.
- Стратегия авторезервирования задает порядок резервирования товаров по заказам покупателей.
- Активация «Указывать заказы в табличной части» выводит в документах поступления и реализации дополнительную колонку, в которой отображается номер заказа.
- Использовать внутренние заказы активирует функционал по созданию внутренних заказов отдельным документом с идентичным названием. Если система подобных заказов в компании не используется, флаг лучше отключить, чтобы не нагружать пользователей избыточной информацией.
- Указывать серии при резервировании товаров на складах позволяет учитывать серии (только при условии резерва под заказы с указанием договора контрагента, в котором установлен признак «Обособленный учет товаров по заказам покупателя»).
- Учитывать возвраты товаров покупателем – при включенном флаге масса заказанных товаров меняется автоматом при проводке «Возврата товаров от покупателя».
Рисунок 11. Настройки «Заказов»
Раздел «Заказы на производство»
Раздел предназначен для настройки параметров по работе с заказами на производство.
При включенном флаге «Использовать заказы на производство» становится доступен дополнительный документ «Заказ на производство».
Включение следующего флага дает возможность по каждому заказу рассчитать потребности в материалах и полуфабрикатах для выпуска готовых товаров.
Закрытие потребностей можно реализовать в одним из двух режимов:
- Явно – с помощью документа «Корректировка заказа на производство». Также они полностью закрываются при проведении «Отчета производства за смену», «Комплектации номенклатуры» и «Акта об оказании производственных услуг», если по заказу выпущены все товары.
- Автоматом – то есть при разделении материалов на выпуск товаров, а также при его оформлении с помощью «Комплектации номенклатуры».
Рисунок 12. Заказы на производство
Раздел «Розничные продажи»
Предназначен для настройки параметров розничной продажи:
- Возможность оплаты платежными картами, банковскими кредитами;
- Учет реализации алкогольной продукции;
- Порядок отправки электронных чеков покупателю.
Рисунок 13. Розничные продажи
Раздел «Планирование»
Раздел предназначен для настройки параметров планирования:
- Периодичность доступа к ключевым ресурсам задает временной интервал, в который осуществляется планирование: день, неделя, декада, месяц, квартал, полугодие, год.
- Вести планирование по сменам – при активации в спецификациях и в заданиях на производство становится доступен механизм посменного планирования.
Рисунок 14. Настройки планирования
Раздел «Проекты»
Здесь настраивается учет в разрезе Проектов.
- Вести учет по проектам – активирует дополнительную детализацию по проектам для операций продажи, закупки, движения ДС, затраты и планирование.
- Использовать виды распределения по проектам – при включенном флаге активируется дополнительный инструментарий для разнесения основных затрат по проектам.
- Вести учет затрат по проектам – активирует разнесение косвенных затрат по проектам.
- Указывать проекты в табличной части документов – в документах, отражающих финоперации, становится доступна дополнительная колонка «Проект», в которой можно указать к каким конкретным проектам относятся затраты.
Рисунок 15. Настройки параметров учета «Проекты»
Раздел «Валюты»
Здесь настраиваются валюты, использующиеся для регучета*, управленческого и учета по МСФО.
*Валюта регучета – базовая валюта, ее курс всегда равен 1 (для РФ – рубль).
Рисунок 16. Настройки параметров учета «Валюты»
Раздел «НДС»
Раздел предназначен для настройки нумерации и печатных форм счет-фактур. Предусмотрена возможность указать полное или полное и сокращенное наименование продавца, а так же установить отдельную нумерацию для счет-фактур на аванс.
Рисунок 17. Установки для учета НДС
Раздел «НДС в валюте»
В разделе устанавливается способ расчета суммы НДС для документов в иностранной валюте. При выборе опции «По рублевой сумме документа», сумма НДС будет рассчитана умножением рублевой суммы на ставку НДС.
При выборе опции «По валютной сумме НДС», рублевая сумма НДС рассчитывается путем умножения валютной суммы НДС на курс документа.
Рисунок 18. Настройки параметров учета «НДС в валюте»
Раздел «Налог на прибыль»
Настраивается налог на прибыль для имущества и услуг, предварительно оплаченных по договору в валюте и правила поддержки ПБУ18/02 при учете суммовых разниц при поступлении оплаты по договорам в у.е. после перехода права собственности.
Рисунок 19. Настройки параметров учета «Налог на прибыль»
Раздел «Кассовая книга»
В разделе настраиваются опции ведения кассовых книг: по обособленным подразделениям или в целом по организации.
При включении флага «Использовать ведение кассовых книг по обособленным подразделениям» на счетах 50.01 и 50.21 будет добавлен вид субконто «Подразделения», при снятии флага – вид субконто будет удален и процесс будет возможен только по всей организации в целом.
Рисунок 20. Настройки параметров учета «Кассовая книга»
Раздел «Государственные контракты»
Раздел предназначен для настройки дополнительного функционала учета платежей по государственным контрактам.
При включенном флаге появляется возможность работы с объектами подсистемы «Государственные контракты». Для банковского счета, договора контрагента и заявок на расходование средств можно установить соответствие с государственным контрактом.
Для Настройки выгрузки подтверждающий документов указывается каталог выгрузки подтверждающих документов при обмене с банком, а также максимальный размер файла подтверждающего документа (Мбайт) и файла архива подтверждающих документов (Мбайт).
Рисунок 21. Настройки учета «Государственные контракты»
На этом обзор настроек параметров учета в системе 1С УПП завершен. Для более подробного ознакомления с возможностями системы и правилами настройки Вы можете обратиться к нашим консультантам.
В 1С:УПП существует несколько способов распределения затрат на выпущенную продукцию.
Распределение затрат на выпущенную продукцию можно указывать в документах выпуска продукции и услуг: Отчет производства за смену, Акт об оказании производственных услуг, Поступление товаров из переработки (Меню Документы-> Управление производством).
В документе Отчет производства за смену для распределения материальных затрат необходимо на закладке Распределение материалов указать материал, количество, статью затрат, номенклатурную группу, счет затрат и продукцию, в себестоимость которой мы хотим включить эти затраты. На закладке Распределение прочих затрат мы можем указать распределение нематериальных затрат на выпускаемую продукцию.
В документах Акт об оказании производственных услуг и Поступление товаров из переработки также можно указать распределение затрат аналогично Отчету производства за смену.
Также в 1С:Управление Производственным Предприятием для распределение затрат можно воспользователься документами Распределение материалов на выпуск и Распределение прочих затрат (Меню Документы-> Управление затратами).
В документе Распределение материалов на выпуск на закладке Продукция мы указываем продукцию, на которую хотим распределить затраты. На закладке Материалы указываем материалы, количество, номенклатурную группу, счет затрат и статью затрат (статья затрат должна быть с видом затрат «Материальные» и характером затрат «Производственные»). На закладке Распределение материалов указываем распределение материалов с закладки Материалы на выпуск продукции, в разрезах выпуска продукции.
Заполнение документа Распределение прочих затрат происходит аналогично.
В 1С:Управление Производственным Предприятием также есть возможность производить распределение затрат автоматически при выполнении регламентной операции «Расчет себестоимости» по некоторым правилам, которые устанавливаются до расчета себестоимости. Для управленческого учета методы распределения затрат устанавливаются в регистре сведений «Способы распределения статей затрат», а в регламентированном учете в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организаций». Данные регистры заполняются аналогично, поэтому рассмотрим заполнение на примере регистра сведений «Способы распределения статей затрат организаций» для распределения затрат в регламентированном учете.
Период - дата, с которой данное распределение будет действовать.
Организация - указываем для затрат в какой организации устанавливается способ распределения.
Статья затрат - указываем статью затрат, затраты по которой должны распределяться.
Счет затрат (НУ) – указываем, затраты по какому счету будут распределяться.
Не распределять – при установке данного флага затраты распределяться не будут, т.е. перейдут в незавершенное производство.
Характер распределения – указывается область распределения затрат. Можно выбрать один из следующих вариантов:
Производственные расходы (указывается только для производственных статей затрат) – распределение производится с учетом подразделений, т.е. затрата распределится на выпуски того подразделения, в котором она возникла;
Учитывать подразделение (косвенные расходы) – распределение также происходит с учетом подразделений.
Не учитывать подразделение (косвенные расходы) – в данном случае распределение будет происходить без учета подразделений.
Подразделение – указываем для затрат какого подразделения действует данный способ распределения.
Способ распределения – данный реквизит определяет базу распределения, т.е. на что и пропорционально чему будут распределяться затраты.
Рассмотрим подробнее заполнение справочника «Способы распределения затрат».
Возможно использовать следующие базы распределения:
- По объему выпуска
В данном случае базой распределения будут объемы выпущенной продукции. Рассмотрим на примере.
Отразим затраты по электроэнергии на сумму 300 000 руб. документом Поступление товаров и услуг.
Также сделаем выпуск продукции: Стол кухонный БС-55 в количестве 5 шт. и Стол компьютерный СК-24 в количестве 10 шт.
Проведем документ Расчет себестоимости и посмотрим как распределились затраты по электроэнергии. Для этого сформируем отчет Затраты на выпуск
Затраты распределились в соответствии с базой распределения (т.е. по объему выпуска продукции). Продукции было выпущено 15 шт., из них 5 шт. это Стол кухонный БС-55, поэтому затраты по электроэнергии суммой 100 000 руб. из 300 000 руб. ушли на затраты по выпуску Стола кухонного БС-55, аналогично по продукции Стол компьютерный СК-24. Посмотреть каким образом рассчиталась база для распределения можно по движениям документа Расчет себестоимости в регистре сведений База распределения затрат (бухгалтерский учет).
Также при использовании базы распределения «По объему выпуска» можно указать «Показатель базы распределения»:
«Натуральные ед.изм.» - база рассчитывается по количественным показателям выпуска;
«Цены номенклатуры» - база рассчитывается как количество выпуска умноженное на цену номенклатуры по типу цен указанному в реквизите «Тип цен»;
«Фактическая цена реализации» - база рассчитывается как количество выпуска умноженное среднюю цену продажи номенклатуры в текущем месяце.
В способе распределения изменим показатель базы,выберем «Фактическая цена реализации». Оформим продажу столов: Стол кухонный БС-55 по цене 1500 руб. за шт. и Стол компьютерный СК-24 по цене 2000 руб.
Проведем Расчет себестоимости и посмотрим на результаты.
- По объему продаж
В данном случае базой для распределения будет объем продаж, т.е. затраты распределятся только на ту продукцию, которая была продана в текущем месяце. У данного способа также можно выбрать показатель базы распределения аналогично способы «по объему выпуска».
В данном примере база для каждой выпущенной продукции будет равна 1,т.к. за месяц было реализовано по 1шт. каждой продукции:
- По стоимости затрат.
В данном случае базой распределения будут прямые затраты, причем, если не все прямые затраты (поступившие в данный месяц в производство) будут распределены на выпущенную продукцию, тогда и распределяемая затрата частично распределится на себестоимость выпущенной продукции, а частично останется в незавершенном производстве.
В первой строке в столбце База приход общая сумма затрат, переданных в производство, в столбце База остаток НЗП сумма затрат, оставшихся в незавершенном производстве на конец месяца. В следующих строках определяется база для распределения затрат на выпущенную продукцию, в данном случае база определяется, как стоимость затрат распределенных на продукцию (например Отчетом производства за смену).
Распределение затрат посмотрим по отчету «Ведомость по производственным затратам»:
- По основному сырью
Базой распределения будет объем использования основного сырья для выпуска продукции. Программа определяет, какие материалы использовались при производстве продукции и к какому основному сырью они относятся, таким образом, получая базу распределения. Перечень видов основного сырья указывается в справочнике «Основное сырье». Добавим в справочник «Основное сырье» новый элемент Метизы и добавим в табличную часть Материалы 2 номенклатуры: Гайка М4 и Гайка М5.
В способе распределения затрат в поле Основное сырье необходимо указать основное сырье, по которому будет определяться база распределения:
Сформируем отчет «Ведомость по производственным затратам». По отчету видно, что в производство поступило 40шт основного сырья, 18 шт. было распределено на выпуск продукции и 22шт. остались в НЗП. Аналогичные данные видно в регистре сведений «База распределения затрат (бухгалтерский учет)».
Для данного способа распределения также есть возможность выбирать «Показатель базы распределения»: Натуральные ед.изм или Цены номенклатуры(аналогично способу «по объему выпуска»).
- По нормативам.
В данном случае база будет рассчитываться, как количество выпущенной продукции, умноженное на плановую себестоимость. Плановая себестоимость задается в регистре сведений «Плановая себестоимость номенклатуры» в разрезе номенклатуры, характеристики и статьи затрат. Зададим плановую себестоимость.
В данном случае затраты распределятся следующим образом: Стол кухонный БС-55 выпущено 5шт., плановая себестоимость 100 USD, база равна 500; Стол компьютерный СК-24 выпущено 10шт., плановая себестоимость 150 USD, база равна 1500.
- Вручную
В данном случае пользователь сам может определять базу распределения. Для этого необходимо в регистре «Способы распределения статей затрат организаций» для статьи затрат задать Способ распределения с видом базу «Вручную», далее необходимо создать документ «Установка базы распределения затрат».
В документе необходимо заполнить:
Организация – по какой организации устанавливается база;
Способ распределения – необходимо выбрать способ распределения с видом базы распределения «Вручную» для которого мы будем устанавливать базу;
В табличной части «База распределения» необходимо заполнить базу распределения с учетом аналитики, в разрезе которой будет происходить распределение. Показатель «База приход» определяет распределение между разрезами аналитики (т.е. между строками табличной части). Доля затрат, которая поступила на каждый аналитический разрез далее распределяется на затраты на выпуск продукции и НЗП в пропорции «База» / «База остаток НЗП».
Дополнительные параметры:
- «Распределять на собственную продукцию» - признак распределения затрат на собственную продукцию.
- «Распределять на продукцию стороннего переработчика» - признак распределения затрат продукцию, выпущенную сторонним переработчиком.
- «Распределять на продукцию из давальческого сырья» - признак распределения затрат на продукцию, выпущенную из сырья давальца.
- «Распределять на наработку» - признак распределения затрат на объем наработки.
- «Распределять на подчиненные подразделения» - данный признак позволяет сначала распределить затраты между текущим подразделением и подчиненными ему (необходимо указать Способ распределения по подразделениям). Далее затраты, пришедшие в подчиненные подразделения распределяются там в соответствии с тем способом распределения, который указан для каждого из этих подразделений в регистре «Способы распределения статей затрат организаций».
Отборы.
На закладке «Отбор» можно наложить отборы на базу распределения. Например для способа распределения «По стоимости затрат» можно установить отбор вид затрат или статью затрат.
На закладке «Фильтры» можно указать фильтр по получателям затрат: по номенклатуре или номенклатурным группам.
Спасибо!
Что полезно помнить при закрытии месяца с методом распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на 20 счёт в фактическую стоимость продукции.
Если вы используете РАУЗ, а не партионный учёт. Если зарплату основных рабочих начисляете не сдельно, но хотите, чтобы она адекватно распределялась по выпущенной продукции. Если решили 25 и 26 счета распределять пропорционально плановой себестоимости выпущенной продукции по номенклатурным группам. Если понимаете, что такое номенклатурная группа и заполнили справочник так, что номенклатурная группа — конкретный продукт, выпускаемый фирмой. То проверяйте следующее:
- В учётной политике убирайте метод распределения общехозяйственных затрат по методу директ-костинг.
- Следует понимать, какие затраты и на какие счета должны попадать.
На 20.01.1 счёт должны попадать непосредственные производственные затраты: материалы и комплектующие, из которых делается продукция, зарплата основных рабочих (слесарь, монтажник и т. д.), затраты на стороннюю доработку и внешние производственные услуги (покраска, резка, гравировка и т. д.). Допускается командировочные и сверхнормативные суточные так же списывать на 20 счёт, если вы можете отнести их на конкретную номенклатурную группу и подразделение. Все затраты должны попадать только на те подразделения, что будут что-либо выпускать (это подразделения с признаком «Основное производство» или «Вспомогательное производство». Никаких планово диспетчерских отделов и бухгалтерий тут не должно быть, это всё прочие). Иначе незавершёнка там повиснет навсегда.
На 25.01 счёт должны попадать прямые общепроизводственные затраты и только на те подразделения, по которым есть или будет выпуск (Основные и Вспомогательные). Только тогда эти затраты перенесутся на 20 счёт на конкретные выпуски или попадут в незавершёнку при закрытии месяца. Это может быть амортизация станков, списание инструмента (паяльники монтажникам, напильники слесарям, резцы токарям), списание спецодежды рабочих или смазочных материалов, ремонты оборудования, зарплата мастеров закреплённых за конкретными производственными подразделениями и т. д. Все эти траты перенесутся на 20 счёт по подразделениям как есть. Разве что по выпущенным номенклатурным группам размажутся в зависимости от метода распределения расходов, выбранном в настройке закрытия месяца.
На 25.03 счёт должны попадать косвенные общепроизводственные затраты, которые будут пропорционально распределены по всем подразделениям, ном. группам, выпускам. Тут должны собираться затраты по прочим подразделениям. Амортизация производственных зданий, амортизация компьютеров производственных служб, зарплата управляющего производственного персонала, ремонт лифтов и т.д.
На 26.01 и 26.03 счёта затраты должны приходить аналогично счетам 25. То есть всё, что на 26.01 — то скидываем на производственные подразделения. Например, вывоз стружки механического производства, вода и электричество для литейного цеха. Такие затраты должны относиться на 20 счёт в конкретные подразделения и уже там размазываться только по номенклатурным группам. А на 26.03 скидываем все общехозяйственные затраты, которые будем размазывать по всей выпущенной продукции и по всем подразделениям. Амортизация гаража, склада и прочих зданий, амортизация компьютеров плановых и экономических служб, вода, свет, интернет, ремонт лифтов, вывоз мусора и т. д.
Если накладные расходы начисляются методически неверно , можно переносить их вручную при помощи документа «Корректировка прочих затрат». - Настройте справочник подразделений. Не должно быть Подразделений организаций не принадлежащих ни к одному подразделению. Равно как и к нескольким сразу. Если у вас одна фирма, то справочники должны быть настроены один к одному. Если несколько то понимайте это так: подразделения — это то что вы понимаете под подразделением для всей организации. Например, в одной вашей фирме есть Подразделение организации «Гараж №1» и «Гараж №2», а в другой вашей фирме есть Подразделение организации «Транспортный цех». Док вот все привыкли считать, что всё это «Транспортная служба». Вот такое подразделение и заводите и указывайте, что в его состав входят оба гаража и транспортный цех.
- Оформите выпуски продукции документами «Отчёт производства за смену». В документе указывается какая продукция выпускается на склад, из каких материалов она состоит. Там же можно указать и прочие затраты. Материалы эти, как и прочие затраты, на момент выпуска должны числиться в подразделении. Списать материалы в подразделение можно «Требованием-накладной». используйте отчёт «Ведомость по учёту затрат» чтобы отслеживать отрицательные остатки в подразделении и контролировать незавершёнку по материалам:
- Используйте «Ведомость по учёту МПЗ» и «Ведомость по учёту затрат», чтобы отследить и устранить отрицательные остатки на складах и в производстве. Для этого в открывшихся формах отчётов снимите все отборы и поставьте отбор: Реквизит — «Количество конечный остаток», Вид сравнения: — «Меньше», Значение — «0». Увидите, какими документами были зарегистрированы отрицательные остатки.
- Все документы выпуска должны быть проведены по налоговому учёту, даже если он не предусмотрен (например, в случаях изготовления продукции из давальческого сырья).
- У всей выпущенной номенклатуры должны быть забиты плановые цены. Те, что имеют признак «Плановая» в типе цен. Причём дата установки плановых цен должна быть не позже начала закрываемого квартала. Если Выпуск был 1 марта, а цена установлена от 2 марта, то ничего не выйдет. Цены устанавливаются документов «Установка цен номенклатуры» и хранятся в регистре сведений «Цены номенклатуры».
- Чтобы видеть план/факт и вообще анализировать себестоимость, следует вести учёт по заказам на производство. Иначе это будет просто котёл затрат по номенклатурным группам.
- Во всех поступлениях услуг проставить номенклатурные группы, статью затрат, подразделение получатель затрат. Если это производственные затрат, например, сторонняя доработка, то следует помнить, что затраты должны попасть в то подразделение, по которому будут оформляться выпуски, иначе эти затраты никогда не уйдут с 20 счёта.
Чтобы проверить, везде ли заполнены нужны реквизиты и корректно ли они заполнены, можно воспользоваться «Универсальным отчётом (по документам, справочникам, регистрам)». Открываем этот отчёт, выбираем объект анализа «Документ», указываем тип документа и табличную часть, по которой будем вести проверку. Например, нам необходимо отследить, в каких документах не были указаны номенклатурные группы. Воспользуемся следующей настройкой. В группировках строк выведем ссылку на документ, а в отборах зададим ограничение по дате, организации и пустой номенклатурной группе:
- Во всех реализациях проставить номенклатурные группы, соответствующие продукции предприятия.
- В требованиях и выпусках проставить номенклатурные группы.
- Проверьте, что во всех производственных документах (поступления услуг, требования, отчёты производства) проставлены подразделения, принадлежащие организации и имеющие признак «Основное производство» или «Вспомогательное производство». И это должны быть подразделения, по которым и оформляется выпуск продукции.
- Убедитесь, что затраты от сторонней доработки попали в те подразделения, в которых оформлены выпуски данной продукции. Иначе эти затраты так и останутся висеть на 20 счёте и никуда не спишутся.
Опять же обратимся к отчёту «Универсальный отчёто (по документам, справочникам, регистрам)». Выберем документ и табличную часть, в настройках зададим группировки строк: сперва "Подразделение организации", затем "Ссылка". В отборах установим ограничение по дате, организации и статье затрат. Так же, чтобы отсеять документы, у которых табличная часть "Услуги" пустая, можно установить отбор «Номер строки» не равен нулю, что будет означать, что в табличной части должна быть хотя бы одна строка.
- Надо, чтобы не было затрат без привязки к подразделениям (такое бывает из-за авансовых отчётов, где не заполнили нужный реквизит).
- Если в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат хоть в одной строке указана номенклатурная группа, или есть способы распределения, которые считаются простыми (у такого способа имеется реквизит ИспользоватьПростоеРаспределение), или используются способы распределения статей затрат с ТипБазыРаспределения = Табличный или СКД, то регистр сведений Способы распределения Статей затрат заполнять бесполезно, программа в него даже и не глянет. Иначе говоря, если вы делаете распределение затрат пропорционально плановой себестоимости продукции, то регистр сведений программа смотреть не станет.
- Если вы отражаете производственную деятельность «Отчётами производства за смену» («Требованиями-накладными» списываете материалы в производство со складов, а потом в «Отчётах производства за смену» указываете, из каких материалов сделали продукцию
), то в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат для статьи затрат «Материалы и полуфабрикаты» укажите метод «Не распределять». Иначе у вас в конце каждого месяца не будет оставаться незавершёнки по материалам. Всё что вы в течение месяца спсиываете в производство, даже если продукцию ещё не успели выпустить, размажется по той продукции, которую всё-таки выпустить успели.
- После каждого расчёта себестоимости необходимо перепровести документы следующего закрываемого периода. Иначе те финансовые корректировки и появившиеся цены и проводки, которые сделал расчёт себестоимости, так и не поучаствуют в последующих документах. Таким образом, если вы закрываете квартал, то сперва сделайте расчёт себестоимости за январь. Затем проведите документы февраля и сделайте расчёт себестоимости за февраль. И т.д.
В этой статье мы рассмотрим основные необходимые настройки для корректного закрытия счетов 20, 25, 26, 44 вконфигурации «Комплексная автоматизация» (ред.1.0.10.1)
на примере организации, которая оказывает услуги и реализует покупные товары. Надеемся, что поможем Вам осуществить переход и уменьшить затраты времени и нервных клеток.
Это новая (альтернативная) модель учета по следующим участкам:
- складской учет
- учет затрат
- учет выпуска и учет себестоимости
- расчет себестоимости
- Используется единый регистр для учета затрат
- Единообразно ведется учет по партиям и у запасов и у затрат
Партионный учет в РАУЗ так же значительно поменялся – более не применяется такое понятие как партиобразующий документ . Партия определяется датой ее возникновения, а не документом. В результате, при списании со склада программа больше не обязана вычислять, по какому документу остатки должны уйти со склада – теперь достаточно просто отметить, что такого-то числа произведен расход (списание) запаса определенного материала. Это избавляет от необходимости выполнять ресурсоемкие вычисления для оценки стоимости списываемых партий. Дело в том, что в течение месяца применяются «предварительные оценки», по которым будет производиться списание. А фактическая стоимость вычисляется документом«Расчет себестоимости выпуска» , параллельно с расчетом стоимости затрат.
В течение месяца «Комплексная автоматизация» может применять 3 варианта оценки стоимости возникающих объектов:
- по плановым ценам
- по прямым затратам
- по нулевой стоимости
Метод оценки выбирается для управленческого и регламентированного учета раздельно, в настройках учетной политики.
Учетная политика
В РАУЗ применение этого параметра существенно расширилось. Здесь он применяется не только к выпуску, но и к другим разделам учета, например, запасам.
При использовании РАУЗ , при применении способа оценки стоимости списания – по FIFO , в течение месяца программа не рассчитывает стоимость списания по FIFO – в течение месяца используется оценка «по средней» . По FIFO будут рассчитаны только остатки на конец месяца при расчете фактической стоимости. Правда, стоит отметить, что даже после этого расчета стоимости у вас могут возникнуть вопросы к механизму расчета, но этот вопрос рассматривается в других статьях.
Для регламентированного и управленческого учета используются свои регистры накоплений: «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» . Так как регистры похожи по составу полей, далее будем говорить о регламентированном учете.
В регистрах применяется принцип корреспонденции – в движениях хранятся данные по корреспондирующей аналитике. Поэтому в приходных движениях этих регистров мы видим как аналитику учета, где у нас возникает объект учета (например, куда перемещается материал), так и корреспондирующую аналитику – откуда. Аналогично и в расходных движениях: видим не только, какой объект и откуда ушел, но и куда он уходит.
Одно из ключевых понятий в РАУЗ – это так называемые ключи аналитики. Ключ аналитики – это объект, который объединяет в себе несколько аналитических разрезов учета. Например, комбинация: счет учета, подразделение, организация и т.п.
Учет затрат
Всего есть пять видов ключей аналитики:
- Аналитика вида учета. По данным этой аналитики мы можем определить – речь идет о затрате/запасе, в какой организации это учитывается, в каком подразделении/на каком складе, на каком счете.
- Аналитика учета затрат. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за запас / затрата, как учитывается с точки зрения учета затрат.
- Аналитика учета партий. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за партия запаса и как она должна использоваться.
- Аналитика распределения затрат. По данным этой аналитики мы можем определить, что является получателем затрат.
- Аналитика учета прочих затрат. Эта аналитика используется только в реквизите «Кор. аналитика вида учета» , когда происходит формирование стоимости прочего объекта, то есть не относящегося к производственному учету.
Учет продаж и себестоимости
Подготовка
Если вы решили использовать РАУЗ
после начала ведения учета в программе, то, естественно, Вам необходимо перепровести все документы, связанные с поступлением, списанием, перемещением, реализацией товаров, и документы, связанные с поступлением, реализацией услуг и отражением затрат, для того чтобы сформировались записи в регистры затрат и в регистр учета продаж и себестоимости.
Так как программа при анализе затрат учитывает данные регистров учета затрат, ручные операции, связанные со счетами затрат или учета МПЗ,надо исключить или, в крайнем случае, сделать с помощью документа «Корректировка записей регистров» соответствующую запись. Но это достаточно трудоемкий процесс, потому что выбирать ключи аналитики придется из очень большого списка. То же самое относится и к продажам. Если нет данных в регистре «Учета продаж и себестоимости» , то эти суммы продаж не будут учтены при формировании базы распределения для расчета себестоимости.
Закрытие счетов затрат осуществляется документом «Расчет себестоимости»
. При желании, его можно разбить на несколько документов по выполняемым действиям, или исключить некоторые действия, например «Списание косвенных расходов на РБП»
, но все движения формируются последним действиям.
Расчет себестоимости
Распределение общехозяйственных расходов
Мы рассмотрим случай, когда учетной политикой предусмотрено применение метода «директ-костинг»
, так как критерии для распределения не зависят от применяемого метода.
Для распределения общехозяйственных расходов необходимо выполнение двух условий:
- Кредитовый оборот по счету 90.01 в течение месяца (независимо от того, как он там образовался).
- Запись в регистр «Способы распределения статей затрат» (самое удивительное, что любая) или в документе«Расчет себестоимости» выбрана настройка закрытия месяца, в которой на закладке «Распределение затрат» указан способ распределение затрат. В этом случае при проведении документа «Расчет себестоимости» будут автоматически созданы записи в регистр.
Настройка закрытия месяца
При отсутствии выручки документ «Расчет себестоимости»
может отнести расходы по 26-му счету на РБП. Здесь стоит упомянуть еще один момент: если возникает необходимость, для общехозяйственных расходов можно указать точную аналитику, на которую они будут отнесены. Для этого нужно в первичном документе: «Поступление товаров и услуг»
,«Авансовом отчете»
, «Требовании накладной»
или в каком-либо другом документе – указать эту аналитику, тогда эта сумма будет исключена из распределения и закроется на нее, или на РБП, если оборота по этой номенклатурной группе нет.
Требования для распределения коммерческих расходов, а также издержек обращения, такие же как для и общехозяйственных расходов.
Распределение производственных расходов
Теперь перейдем к описанию закрытия 20-го счета, правилам и требованиям, необходимым для выполнения этой операции. Как уже описывалось выше, мы рассматриваем случай оказания услуг, себестоимость которых формируется на 20-ом счете.Услуги, себестоимость которых требуется рассчитать, оформлены документами «Реализация товаров и услуг»
, документ«Акт об оказании производственных услуг»
в комплексной автоматизации не используется. При определении списка реализованных услуг определяется аналитика затрат – по данным документа (закладка «Услуги»
). Этот документ является основным для расчета себестоимости без его заполнения, даже при наличии оборота по кредиту счета 90.01, расчет производится, не будет.
Настройка учета
В интерфейсе «Заведующий учетом» документ находится в пункте меню «Настройка учета» .
В этом документе необходимо установить соответствие между элементами справочника: «Номенклатура»
или «Тип номенклатуры»
и парой «Подразделение организации»
, «Номенклатурная группа»
. Теперь документ «Расчет себестоимости»
при выполнении операции «Определение списка реализованных услуг»
соберет все реализованные услуги за месяц и по этим данным, на этапе «Расчет базы распределения расходов»
, произведется расчет всех баз, по которым будут распределены расходы. Рассчитанные базы записываются в регистры сведений «База распределения затрат»
и«База распределения затрат (бухгалтерский учет)»
.
Установка параметров учета номенклатуры
Будьте внимательны при заполнении этого документа! Эти настройки определяют, по какой аналитике формируется себестоимость конкретной услуги. А при проведении документа «Реализация товаров и услуг» аналитика для доходов берется или из соответствующего поля документа, или, если оно пустое, из справочника «Номенклатура» . Если значения не будут совпадать, то результат списания себестоимости может быть не верным.
Следующим необходимым условием является указание способа распределения статей затрат и базы распределения по ним. Имеется два способа указать эти параметры.
Первый способ – это заполнить вручную в регистре сведений . Записи надо создать для каждой статьи затрат, указать счет затрат и способ распределения.
Способы распределения статей затрат организаций
Второй способ - это указать в документе «Расчет себестоимости»
настройку закрытия месяца. В этой настройке на закладке «Распределение затрат»
должно быть указано как распределяются затраты, но здесь Вы указываете подразделение предприятия, поэтому, чтобы рассчиталась себестоимость в регламентированном учете, обязательно должно быть установлено соответствие подразделений предприятия и подразделений организации, иначе при проведение документа в регламентированном учете расчет произведен не будет.
Настройка закрытия месяца
При проведении документа формируются записи в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций»
, соответствующие правилам установленным на закладке «Распределение затрат»
.
Способы распределения статей затрат
Если уже имеются какие-то записи в регистре и они не соответствуют настройкам закрытия месяца, то при проведении документа «Расчет себестоимости» будет выдано сообщение о противоречии между настройкой закрытия месяца (закладка «Распределение затрат» ) и данными регистра «Способы распределения статей затрат организаций» . В этом случае необходимо эти противоречия устранить.
Распределение общепроизводственных затрат
Условия для распределения на себестоимость общепроизводственных затрат такие же, как и для производственных затрат, но есть возможность произвести распределение сумм по тем подразделениям, по которым нет базы для распределения (выручки по услугам для этого подразделения). Для этого необходимо выполнить следующие действия. Во-первых, в документе «Расчет себестоимости»
сделать пустым поле «Настройка закрытия месяца»
. Во-вторых, создать запись в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций»
, для подразделения, по которому нет базы распределения, и статей затрат, по которым есть оборот на 25-ом счете по этому подразделению, в которой будет указан характер распределения «Не учитывать подразделения»
. В этом случае сумма с 25-го счета распределится на 20-ый счет пропорционально базам распределения, то есть парам «Подразделение – Номенклатурная группа»
по которым есть доход.
Отчет по проводкам
Подведение итогов
Для расчета себестоимости реализованных услуг необходимо: чтобы все расходы по бухгалтерскому учету соответствовали записям регистра «Учет затрат» , корректно заполнить документ «Настройка параметров учета номенклатуры» и регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» . Помимо этого составить структуру предприятия и организаций, а также состав номенклатурных групп подходящим образом.На первый взгляд использование РАУЗ может усложнить работу с программой, но на практике мы получаем существенное сокращение времени на проведение документов, в том числе регламентных, а так же прозрачный учет затрат и МПЗ. По опыту внедрения систем с использование РАУЗ можно однозначно сказать, что это современный механизм учета, который послужит оптимизации Вашего бизнеса.
Теги: РАУЗ, рауз 1с, аналитика затрат
От того какой режим учета затрат будет выбран в организации, будет зависеть перечень требуемых настроек и анализируемых отчетов, необходимых для оценки результата закрытия налогового периода. В наших примерах мы будем рассматривать партионный режим учета затрат. Для этого в настройках параметров учета на закладке «Режим учета затрат» необходимо установить «Партионный учет затрат» (интерфейс «Заведующий учетом», закладка «Настройка учета»)
Также, прежде чем приступать к работе, необходимо проанализировать учетную политику организации, и на основании ее создать учетную политику в программе (Интерфейс: Заведующий учетом, «Настройка учета», «Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет)). В учетной политике нас интересует раздел «Производство и учет затрат», к данном разделу относятся три настройки:
1. Распределение затрат: если перейти к данной настройке, то мы обратимся к регистру сведений «Способы распределения статей затрат организации». В данном регистре необходимо указывать перечень статей затрат, которые учувствуют в производственном процессе, и базы, по которым данные затраты будут распределяться.
2. Детализация затрат: в данной настройке нам предоставляется возможность указать способ детализации косвенных расходов в себестоимости выпущенной продукции после их распределения, т.е. данной настройкой мы можем регулировать: закрыть 26 счет на 20 счет по тем же статьям затрат, по которым производился их сбор, или указать статью затрат, на которую придут затраты с 26 счета после распределения. Для нашего примера мы остановимся на учете по отдельным статьям затрат.
3. Расчет себестоимости: в данной настройке определяется порядок распределения затрат основного и вспомогательного производства (по переделам или по подразделениям). При указании настройки по переделам – последовательность расчета будет определяется как последовательность переделов изготовленной продукции (поэтапно).
При указании настройки по подразделениям последовательность расчета будет определяется как последовательность подразделений, в которых изготавливалась продукция. И следующая настройка «Использовать итерационный расчет затрат встречного выпуска» отмечается галкой в случае, если в организации присутствует встречный выпуск. В нашем примере расчет себестоимости будет производится по переделам.
Настройка в разделе «Общехозяйственные расходы» отвечает за закрытие 26 счета. При переходе на данную настройку мы можем указать, как будут распределяться расходы 26 счета (на 90.08(по методу «директ-костинг») или же затраты 26 счета будут включается в себестоимость выпущенной продукции и закрываться на 20 счет). В нашем примере 26 счет закрывается по методу «директ-костинг».
В учетной политике помимо вышеперечисленных настроек имеется возможность настройки дополнительных параметров, мы остановимся только на основных настройках для изучаемой темы.
Рассмотрим следующий пример: в компанию ООО «Мария» поступили материалы, из которых было произведено 2 вида продукции (43 сч.). Сбор затрат и выпуск продукции производились в разных подразделениях. Также были собраны затраты на 26 счете по подразделению «АУП».
Рассмотрим, какие возможности имеются в программе для конкретного распределения счетов. Прежде чем приступить к закрытию, необходимо проверить, верно ли собраны затраты на счетах бухгалтерского учета и в регистрах. Так как весь учет в программе завязан на регистрах, при верных записях в проводка бухгалтерского учета и не правильном отражении операции в регистрах накопления и сведений закрытие счетов будет производится будет не корректно. Для того чтобы проверить движения по проводкам и по регистрам, необходимо сформировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость (бух)» по счету, который мы анализируем и отчет «Ведомость по производственным затратам» (если производится проверка по счетам 20,23,28) или «Ведомость по затратам» (если производится проверка по счетам 25,26,44). При формировании отчетов «Ведомость по затратм» и «Ведомость по производственным затратам» в настройках требуется установить группировку следующим образом (Организация; Счет учета; Подразделение; Номенклатурная группа; Статья затрат; Затрата). В первую очередь необходимо сверить итоги по затратным счетам, которые используются на предприятии. Если итоги не сходятся с данными ОСВ, значит бухгалтер где-то допустил ошибку при сборе затрат.
Рассмотрим ошибки, которые наиболее часто совершают бухгалтера при работе в данной программе:
1. Использование ручных операций: при занесении ручной операции необходимо помнить, что никаких регистров при проведении данного документа программа не формирует, только записи в БУ, поэтому после проведения документа в отчете ОСВ данные будут отражены, а в отчете «Ведомость по затратам» или «Ведомость по производственным затратам» нет.
На рис. 6 мы видим, что в ОСВ по счету 25 сумма в 10 000 отразилась, но в отчете «Ведомость по затратам» отразились только затраты по 26 счету, в связи с чем при расчете себестоимости 25 счет не будет закрытым, так как программа не увидела отражение данных затрат по регистрам.
Для устранения данной ошибки необходимо использовать документ «Прочие затраты», который позволяет отразить затраты и в БУ и в НУ и в требуемых регистрах.
Подобная ошибка может возникнуть и при использовании документа «Корректировка записей регистров», когда пользователь не учитывает, что записи по счетам затрат должны соответствовать записям в регистрах учета.
2. При отражении расходов на 26 счет программа автоматически не блокирует аналитику «Номенклатурная группа», так как в программе есть возможность распределять 26 счет на 20 четко по НГ. Если же пользователь закрывает 26 счет без учет номенклатурных групп, то часто получается, что данную аналитику пользователь устанавливает и распределение 26 счета происходит некорректно. При формировании отчета ОСВ по счету 26 мы эту ошибку не сможем отследить, так как в настройках отчета не предоставляется добавить данную группировку. Поэтому сравнивая 26 счет с отчетом «Ведомость по затратам» необходимо установить группировку «Номенклатурная группа» в настройках отчета, если она пустая, то все отразили правильно, если там установлена НГ, то необходимо удалить ее из первичных документов.
На рисунке видно, что по 26 счету оплата труда была разнесена верно, а прочие затраты отнесли на номенклатурную группу.
Хотелось бы отметить, что при отражении документов у пользователя может быть множество различных ошибок, которые предусматривают индивидуальный подход и анализ, но наиболее часто бухгалтера совершают именно эти ошибки.
Распределение затрат по всем затратным счетам заводится при помощи документа «Расчет себестоимости». Прежде чем приступать к расчету себестоимости необходимо установить способы распределения на каждую статью затрат. Для этого в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организации» нужно перечислить все используемые статьи затрат по каждому затратному счету.
В данном регистре указывается период (дата), с которой данная настройка будет активна, организация, статья затрат, по которой были собраны затраты (в нашем примере для сбора затрат использовалась одна и та же статья, на практике может быть удобно создать перечень статье затрат для каждого затратного счета), счет затрат.
«Характер распределения»: указывается область распределения затрат. Можно выбрать один из следующих вариантов:
- Производственные расходы (указывается только для производственных статей затрат) – распределение производится с учетом подразделений, т.е. затрата распределится на выпуски того подразделения, в котором она возникла;
- Учитывать подразделение (косвенные расходы): распределение также происходит с учетом подразделений.
- Не учитывать подразделение (косвенные расходы): в данном случае распределение будет происходить без учета подразделений.
В колонке «Подразделение» указывается подразделение, для которого будет действовать данная настройка (если подразделение не указано, то настройка будет применяться для всех подразделений). Последняя колонка - «Способы распределения». Если перейти к справочнику «Способы распределения затрат», то мы увидим настроенный перечень, который предлагается по умолчанию для закрытия счетов.
Данный список делится на три раздела «На выпуск», «На затраты», «На результат». Установка способов распределения из раздела «на выпуск» по умолчанию применима для всех затратных счетов, за исключением 44 счета (расходов на продажу). Способы из раздела «на затраты» могут быть использованы только для закрытия 25 и 26 счета, данная настройка актуальна только в случае закрытия 25 или 26 счета на себестоимость продукции (20 счет). В нашем примере в учетной политике мы установили закрытие 26 счета по методу «директ-костинг». И в третьем разделе перечислены способы распределения, применимые как для 26 счета (директ-костинг), так и для 44 счета (расходы на продажу) и остальных счетов затрат (по выручке от реализации услуг).
Рассмотрим каждый способ и определим каким образом программа рассчитывает базу для распределения.
1. На выпуск
1.1 По выручке: При выборе данной настройки программа анализирует выручку от реализации продукции. Нужно понимать, что только при отгрузке продукции и получении выручки произойдет закрытие 20 счета по этой продукции.
Например, в организации выпустили «Продукцию 1» в количестве 10 шт. и «Продукцию 2» в количестве 12 шт., в этом же месяце «продукции 1» было реализовано на 20000 рублей, а продукции 2 на 26 000 рублей. На 20.01 счет была начислена заработная плата в размере 35 000 рублей. Выпуск производится по одной номенклатурной группе. Расчет будет производиться следующим образом:
Себестоимость «Продукции 1» будет формироваться по следующему расчету 20000/46000 (общая сумма выручки) * 35 000 = 15217,39
Себестоимость «Продукции 2» будет формироваться по следующему расчету 26000/46000*35000 = 19782,61
1.2 По объему выпуска: в данном случай базой является объем выпущенной продукции. Рассчитаем на этом же примере, предварительно изменив в регистре сведений «Способы распределения статьей затрат организации» способ распределения на «По объему выпуска».
Себестоимость «Продукции 1» формируется по следующему расчету 10/22 (общий объем выпущенной продукции) * 35000 = 15606,09
Себестоимость «Продукции 2» формируется по следующему расчету 12/22 (общий объем выпущенной продукции) * 35000 = 19090,91
Правильность данного расчета проверим в программе при помощи отчета «Затраты на выпуск».
1.3 По объему продаж: в данном случае базой для распределения будет объем продаж, т.е. затраты распределятся только на ту продукцию, которая была продана в текущем месяце.
Нами была реализована «Продукция 1» в количестве 2 шт. и «Продукция 2» в количестве 4 шт.
Себестоимость «Продукции 1» формируется по следующему расчету 2/6 (общее количество проданного товара) * 35000 = 11 666,67
Себестоимость «Продукции 2» формируется по следующему расчету 4/6 (общее количество проданного товара) * 35000 = 23 333,33
Сформируем отчет «Затраты на выпуск» и проверим правильность нашего расчета.
Следует отметить, что если в текущем месяце реализована была только одна продукция, то все затраты распределяться на выпуск этой продукции и фактическая себестоимость по 43 счету рассчитается только по ней. Поэтому перед выбором данных настроек необходимо проанализировать деятельность организации и справедливость установки того или иного способа.
1.4 По нормативам: при выборе данной настройки база распределения будет определяться как количество выпущенной продукции, умноженное на плановую себестоимость. Плановая себестоимость устанавливается в регистре сведений «Плановая себестоимость номенклатуры». Установим для «Продукции 1» и «Продукции 2» плановую себестоимость 8500 и 3200 соответственно.
Себестоимость «Продукции 1» формируется по следующему расчету 8500*10(количество выпущенной продукции/(8500*10+3200*12) - общее количество норматива по продукции 1 и продукции 2 * 35 000 = 24108,59
Себестоимость «Продукции 2» формируется по следующему расчету 8500*12(количество выпущенной продукции/(8500*10+3200*12) - общее количество норматива по продукции 1 и продукции 2 * 35 000 = 10891,41
Проверим наши расчеты при помощи отчета «Затраты на выпуск»
1.5 По плановой себестоимости: при распределении затрат по плановой себестоимости предварительно необходимо рассчитывать плановую себестоимость выпущенной продукции. Для этого изначально на предприятии должен быть заполнен документ «Установка цен номенклатуры», в котором экономист вводит цены на все материалы, используемые в производстве.
Также тип цены плановой себестоимости должен быть установлен настройке параметров учета на закладке «Себестоимость»
В нашем примере мы сделали установку по типу цен «Основная плановая цена» на все материалы, которые мы закупали и услугу, которая также учувствует в формировании себестоимости продукции. Перед проведением документа «Расчет себестоимости» необходимо рассчитать плановую себестоимости нашей продукции. Это можно сделать при помощи обработки «Расчет плановой себестоимости». Данную обработку можно использовать, если на продукцию создана спецификация.
При запуске обработки «Расчет плановой себестоимости» нажимаем «Далее». На закладке «Номенклатура» требуется нажать кнопку «Заполнить», программа подтянет все материалы, услуги и саму продукцию, которые участвовали в выпуске. Переходим на закладку «Настройка расчета»: все настройки, предложенные на этой закладке, оставим без изменений, так как расчет себестоимости у нас проходит по плановым ценам и никакое процентное увеличение себестоимости мы при расчете не делаем. На закладке «Производственные расходы» установим, что цена материальных расходов будет браться из установленной плановой цены.
На закладке «Результат» мы увидим резуль расчет себестоимости продукции.
Перейдем на закладку «Установить» и задать цену для нашей продукции в документе «Установка цен номенклатуры» на определённую дату.
На основе заданной цены продукции будет производится расчет себестоимости при распределении затрат. Проверим это самостоятельно, рассчитав распределение 20 счета.
Себестоимость «Продукции 1» формируется по следующему расчету 900(плановая себестоимость продукции) *10 (количество выпущенной продукции) /(900*10+670*12) *35000 = 18485,92
Себестоимость «Продукции 1» формируется по следующему расчету 670(плановая себестоимость продукции) *12 (количество выпущенной продукции) /(900*10+670*12) *35000 = 16514,08
Проверим результат при помощи отчета «Затраты на выпуск»
Хотелось бы отметить, что расчет плановой себестоимость не обязательно делать именно таким способ, как мы описали. Зачастую на каждом предприятии разрабатывается свой расчет плановой себестоимости. В случае, если настройки программы не позволяют Вам его рассчитывать должным образом, можно доработать данный механизм под требования предприятия, или рассчитывать вручную и заносить в документ «Установка цен номенклатуры». В таком случае распределение по плановой себестоимости все равно будет работать.
2. На затраты
2.1 По материальным затратам: при указании данного способа для затратных счетов распределение будет происходить согласно количеству материальных затрат на 20 и 23 счете. Программа определяет перечень материальных затрат по указанному виду расхода согласно указанным параметрам в карточке статьи затрат.
2.2 По оплате труда: при указании данного способа распределения, программа за базу распределения берет сумму затрат по оплате труда. Размер оплаты труда определяется по установленному в карточке статьи затрат виду расходов.
3. На результат
3.1 Директ-костинг: закрытие 26 счета на 90.08, т. е не включая сумму затрат в расчет себестоимости продукции.
Все вышеперечисленные способы распределения также могут дополнятся более детальными настройками пользователя.
На закладке «Отбор» мы можем установить подразделения, на которые будет происходить закрытие установленного счета, установленной статьи.
На закладке «Фильтры» нам предоставляется возможность произвести закрытие на определенную номенклатурную группу или номенклатуру. Например, нам необходимо закрыть статью затрат 20 счета «Брак в производстве» только на «Продукцию 1» и «Продукцию 2». Данное условие мы можем настроить при помощи закладки
Помимо способов, которые по умолчанию созданы в программе, программа предоставляет нам возможность создать способ распределения вручную. Для этого на закладке «Базы распределения» устанавливается «База распределения» - вручную.
После этого создается документ «Установка базы распределения затрат». В данном документе нужно заполнить строки:
Способ распределения: указываем созданный способ вручную
Способ распределения шаблон: указываем способ распределения, не с настройкой «Вручную» (необходимо для определения правила при распределении затрат).
В табличной части документа указывается подразделение, номенклатурную группу, продукцию (всю аналитику, в разрезе которой будет происходить распределение). Показатель «База приход» определяет распределение между разрезами аналитики (т.е. между строками табличной части).
После этого необходимо провести документ и установить в регистре сведений на нужную статью данную базу распределения.
При правильной установке способов распределения на все статьи затрат документ «Расчет себестоимости» должен корректно закрыть все затраты. В случае, если Вы после этого сформируете отчет «Ведомость по производственным затратам» или отчет «Ведомость по затратам» и какая-то отдельная статья затрат будет не закрыта, то вероятнее всего по этой статье не установлена база распределения в регистре сведений «Способы распределения статей затрат организации».
При установке режима учета затрат «РАУЗ» отчет для проверки сбора затрат по регистрам нужно использовать «Ведомость по учету затрат»: в данном отчете отображаются все затратные счета, используемые в производстве.
После проведения документа «Расчет себестоимости» необходимо провести документ «Определение финансовых результатов», затем документ «Расчет налога на прибыль» (если организация находится на общей системе налогообложения). После выполнения указанного ряда действий можно анализировать ОСВ и проверять, все ли закрылось правильно и нет ли ошибок при расчете себестоимости и определении финансовых результатов.
При всем вышесказанном хотелось бы отметить, что нюансов при закрытии в программе «1С: Управление производственным предприятием» очень много и как правило в учете каждой организации требуется индивидуальный подход. В данной статье мы постарались раскрыть суть настроек, которые используются при расчете себестоимости и добиться практического понимания данных настроек.