Сроки уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов Кто должен представить

4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.

Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Получить персональный календарь

Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.

Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года

Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:

• Форма СЗВ-М;
• Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.

Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:

• за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
• за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
• за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.

Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.

Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал 2015 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2015 года.

ИП, имеющие наемных работников, и все компании должны каждый месяц уплачивать страховые взносы и каждый квартал сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, то необходимо сдать нулевую отчетность.

Организации и индивидуальные предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г.:

В бумажном виде необходимо сдать не позднее 20 октября 2015 г.
В электронном виде необходимо сдать не позднее 26 октября 2015 г. (так как установленный срок 25 октября 2015 г. приходится на выходной день)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г:

В бумажном виде нужно сдать не позднее 16 ноября 2015 г.
В электронном виде нужно сдать не позднее 20 ноября 2015 г.

Сроки уплаты страховых взносов в фонды:
Предприниматели работодатели и организации должны каждый месяц уплачивать страховые взносы в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 3 квартале 2015 г. и за 3 квартал 2015 г. следующие:
Не позднее: 15 июля (за июнь), 17 августа (за июль), 15 сентября (за август), 15 октября (за сентябрь).

Сроки сдачи отчетности в ФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г.
Представление квартальной отчетности по налогу при применении УСН не предусмотрено.
Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 26 октября 2015 г.
Напоминаем, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождены от НДС, налога на прибыль, налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2015 г.
Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2015 г.: не позднее 20 октября 2015 г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2015 г.: не позднее 26 октября 2015 г.

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2015 г.
Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 26 октября 2015 г. (т.к. установленный срок 25 октября приходится на выходной день)
Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2015 г.: 26 октября, 25 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2015 г.
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 9 месяцев (3 квартал) не позднее 28 октября 2015 г.
Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3-й квартал нужно уплатить не позднее 28 октября 2015 г.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.
Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа 2015 г. (за период январь-июль); 28 сентября (за период январь-август), 28 октября (за период январь – сентябрь).

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.
Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество за 3 квартал 2015 г. Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей)
Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) за 3 квартал 2015 г. - 30 октября 2015 г.

Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2015 г.
Т.к. установленный срок 31 октября приходится на выходной день, то срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал переносится на ближайший рабочий день – не позднее 2 ноября 2015г.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2015г.
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3-й квартал 2015г. – не позднее 2 ноября 2015 г. (т.к. установленный срок 31 октября приходится на выходной день)
Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Срок сдачи отчета за негативное воздействие на окружающую среду, срок платежа за негативное воздействие на окружающую среду.
Представить расчет и произвести оплату за негативное воздействие на окружающую среду за 3 квартал 2015 г. нужно не позднее 20 октября 2015 г.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2015 года.
Если деятельность не велась, и не было никаких операций по расчетным счетам, отсутствуют объекты налогообложения, то возможно представление единой упрощенной декларации. Срок подачи 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. За 3 квартал 2015 г. – 20 октября 2015 г.

Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально вносить в бюджет авансовый платеж по УСН, а также заплатить налог за год (4 квартал). В статье - сроки уплаты, примеры расчета по объектам “доходы” и “доходы минус расходы”, а также образцы платежек.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при "упрощенке". Скачивайте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в . Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Налоговый период на упрощенке – календарный год (4 квартал). Отчетными являются первый квартал, полугодие (2 квартал) и 9 месяцев (3 квартал).

“Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет.

Крайний срок уплаты авансов - не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.

Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН

Расчет авансовых платежей по УСН: объект “доходы”

Расчет авансовых платежей обязаны производить все фирмы и ИП, применяющие УСН. Сумму определяют нарастающим итогом с начала года. Из полученного результата исключают авансы за прошлые отчетные периоды. Положительная разница является суммой к доплате в бюджет.

При применении объекта налогообложения “доходы” для расчета авансового платежа полученные за квартал доходы (см. раздел I Книги учета доходов и расходов) умножают на налоговую ставку. Напомним, что она может варьироваться от 1 до 6%. Некоторые регионы устанавливают более низкие ставки.

Полученное значение “упрощенец” вправе уменьшить на сумму уплаченных за период с января по сентябрь 2018 года:

• взносов на обязательное страхование;
• взносов по договорам добровольного страхования работников в части временной нетрудоспособности;
• больничных пособий за первые 3 дня болезни.

Данные показатели см. в разделе IV Книги учета доходов и расходов.

Обратите внимание: компании и ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшить аванс на указанные выше суммы взносов и пособий только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Также отметим: фирмы и ИП, которые занимаются торговлей вправе уменьшить исчисленную сумму аваса на уплаченный торговый сбор.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года рассчитывают по формуле:

Сумму авансового вносят в бюджет с учетом сумм, уже уплаченных за предыдущие периоды. Находят ее по формуле:

Рассмотрим на примере.

Пример

С января по сентябрь 2018 года фирма получила 9 820 100 ₽ доходов. За этот же период она уплатила страховых взносов на сумму 434 200 ₽

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года составит:

9 820 100 ₽ х 6% = 589 206 ₽

Фирма вправе уменьшить эту сумму на уплаченных за работников страховые взносы. Но с ограничением: налог нельзя уменьшить более, чем на 50%:

589 206 ₽ х 50% = 294 603 ₽

Сумма уплаченных взносов превышает установленный лимит (294 603 ₽ < 434 200 ₽).

Таким образом, сумма авансового платежа за 3 квартал составит 294 603 ₽

За первый квартал фирма перечислила авансовый в размере 112 050 ₽, а за второй - 92 860 ₽. За 3 квартал она уплатит в бюджет:

589 206 - 294 603 - 112 050 - 92 860 = 89 693 ₽

Сумму налога за год рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле:

Расчет авансовых платежей для объекта “доходы минус расходы”

Размер авансового платежа рассчитывают по формуле:

Показатель “доходы” берут раздела 1 Книги учета доходов и расходов (итоговое значение графы 4 за отчетный период). Показатель “расходы” следует взять из графы 5 раздела 1 Книги.

На объекте “Доходы минус расходы” суммы уплаченных за работников страховых взносов и перечисленных им больничных выплат не уменьшают сумму налога при УСН. Их полностью учитывают в налогооблагаемых расходах.

Полученное значение авансового платежа за 3 квартал 2018 года “упрощенец” вправе уменьшить на сумму авансов, уплаченных за прошлые отчетные периоды.

Отметим, что налоговая ставка при рассматриваемом объекте налогообложения составляет 15%. Но власти регионов могут своими законами вводить дифференцированные ставки в диапазоне от 5 до 15%.

Сумму аванса за 3 квартал к уплате находят путем вычитания из полученной суммы платежи за прошлые отчетные периоды:

Рассмотрим на примере.

Пример
Компания с января по сентябрь 2018 года она получила доход в размере 935 000 ₽ Расходы составили 628 000 ₽ В части налог при УСН фирма ставку 15%.

За первый квартал фирма уплатила аванс по налогу в размере 15 600 ₽, за полугодие 8300 ₽ Следовательно авансовый платеж за 3 квартал составит:

(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15% - 15 600 ₽ - 8300 ₽ = 22 150 ₽

Сумму налога за год рассчитывают по формуле:

КБК и образцы платежек

Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, бланке платёжного поручения нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).

УСН – спецрежим, декларация по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП .

Несмотря на то, что налоговым периодом является год, законодателями предусмотрено перечисление ежеквартальных авансовых платежей, т.е. по завершении каждого квартала «упрощенцу» необходимо исчислить и уплатить налог. Декларировать сумму платежа при этом не надо – все авансовые перечисления найдут отражение в годовой декларации и уменьшат сумму годового налога.

Авансовые платежи «упрощенца»

Подобные авансы предусмотрены законом в целях уравновешивания бюджетных поступлений на протяжении года. Поэтому налоговым законодательством установлена обязанность перечисления УСН-налога долями, рассчитанными из соответствующей налоговой базы отчетного периода. Можно сказать, что бюджет авансируется этими платежами.

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев. Если по их итогам у компании или бизнесмена имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

• на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
• на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и затратами, понесенными в отчетном периоде.

При отсутствии налоговой базы рассчитывать авансовый платеж не нужно.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018

Ст. 346.21 НК РФ установлены сроки перечисления авансов по УСН. Провести подобный платеж предприятию или ИП необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно. По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

При совпадении последнего дня срока, установленного для уплаты, с выходным или нерабочим праздником, крайняя дата перечисления переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо не позднее 25.10.2018г. – это четверг, поэтому переноса срока не предвидится.

Оплата УСН за 3 квартал 2018 в указанные сроки,как и за другие отчетные периоды, не нуждается в подтверждении дополнительными декларационными или другими формами. Факт оплаты отражают в учете, а платежные документы хранят в качестве подтверждающих уплату.

Если нарушен срок уплаты УСН за 3 квартал 2018

За несвоевременное перечисление авансовых платежей штрафы плательщику не грозят, но согласно ст. 75 НК РФ за весь просроченный по уплате аванса период начисляются пени.

Если просрочка платежа менее 30 дней, сумма пени за каждый день составит 1/300 от действующей рефставки, установленной Центробанком. При более длительной задержке уплаты организацией, с 31-го дня размер пени увеличится вдвое – до 1/150 от рефставки за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от рефставки независимо от длительности просроченного периода.

Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .

Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Пени по налогам

При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .